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  "topic_slug": "erbfallkosten-nachlassverbindlichkeiten-10-erbstg",
  "title": "Erbfallkosten und Nachlassverbindlichkeiten (§ 10 Abs. 5 ErbStG) – Pauschbetrag 15.000 €, Bestattung, Grabpflege, Nachlassregelung",
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  "short_answer": "Erbschaftsteuer wird nicht auf den Bruttonachlass erhoben, sondern auf die Bereicherung des Erwerbers. Von dem nach § 12 ErbStG ermittelten Vermögensanfall sind die Nachlassverbindlichkeiten des § 10 Abs. 5 ErbStG abzuziehen: Erblasserschulden (Nr. 1), Erbfallschulden aus Vermächtnissen, Auflagen, geltend gemachten Pflichtteilen (Nr. 2) und die Erbfallkosten (Nr. 3) — Bestattung, angemessenes Grabdenkmal, übliche Grabpflege sowie Kosten der Abwicklung, Regelung oder Verteilung des Nachlasses. Für die Kosten der Nr. 3 wird ohne Nachweis insgesamt ein Pauschbetrag von 15.000 € abgezogen (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 2 ErbStG). Dieser Betrag wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 von zuvor 10.300 € angehoben und gilt für Erwerbe, für die die Steuer nach dem 31.12.2024 entsteht (§ 37 Abs. 21 ErbStG). Der Pauschbetrag steht pro Erbfall nur einmal zu, nicht je Miterbe. Der Abzug setzt keinen Nachweis tatsächlich angefallener Kosten voraus (BFH, 01.02.2023 – II R 3/20). Nicht abzugsfähig sind dagegen die Kosten der späteren Nachlassverwaltung (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 3 ErbStG).",
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  "recommended_citation": "Nexvyra (https://nexvyra.de/fakten/erbfallkosten-nachlassverbindlichkeiten-10-erbstg.html), Stand 2026-08-13, Topic „Erbfallkosten und Nachlassverbindlichkeiten (§ 10 Abs. 5 ErbStG) – Pauschbetrag 15.000 €, Bestattung, Grabpflege, Nachlassregelung\".",
  "license": "CC-BY-4.0",
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