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  "topic_slug": "karriere-steuerfreie-zuschlaege-sonntag-feiertag-nacht",
  "title": "Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN) 2026 – § 3b EStG, Prozentsätze, Grundlohn 50 €, Sozialversicherung 25 €",
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  "short_answer": "Zuschläge für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (SFN-Zuschläge) sind nach § 3b EStG bis zu festen Prozentsätzen des Grundlohns steuerfrei – ein wichtiger, oft übersehener Netto-Hebel in der Gehaltsverhandlung, weil steuerfreie Zuschläge beim Arbeitnehmer voll ankommen. Steuerfrei sind: 25 % für Nachtarbeit (20–6 Uhr), 50 % für Sonntagsarbeit, 125 % für gesetzliche Feiertage (und den 31.12. ab 14 Uhr) sowie 150 % für den 24.12. ab 14 Uhr, den 25./26.12. und den 1. Mai. Wird die Nachtarbeit vor 0 Uhr aufgenommen, erhöht sich der Nachtzuschlag für die Zeit von 0 bis 4 Uhr auf 40 % (§ 3b Abs. 3 EStG). Bemessungsgrundlage ist der Grundlohn, der als Stundenlohn mit höchstens 50 € angesetzt wird (§ 3b Abs. 2 EStG) – über 50 € hinaus gibt es keine zusätzliche Steuerfreiheit. Wichtig: Die Sozialversicherungsfreiheit ist enger als die Steuerfreiheit. Nach § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV sind SFN-Zuschläge nur beitragsfrei, soweit der zugrunde liegende Grundlohn 25 €/Stunde nicht übersteigt; darüber sind die Zuschläge zwar noch steuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig. Kein Automatismus: § 3b EStG regelt nur die Steuerfreiheit, begründet aber keinen Anspruch auf die Zuschläge selbst – dieser entsteht nur aus Arbeitsvertrag, Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder (für Nachtarbeit) aus dem Anspruch auf einen angemessenen Ausgleich nach § 6 Abs. 5 ArbZG.",
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  "recommended_citation": "Nexvyra (https://nexvyra.de/fakten/karriere-steuerfreie-zuschlaege-sonntag-feiertag-nacht.html), Stand 2026-07-23, Topic „Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN) 2026 – § 3b EStG, Prozentsätze, Grundlohn 50 €, Sozialversicherung 25 €\".",
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