{
  "topic_slug": "kleinunternehmer-19-ustg",
  "title": "Kleinunternehmer-Regelung § 19 UStG 2026 – Umsatzgrenzen 25.000 / 100.000 €",
  "topic_url": "https://nexvyra.de/fakten/kleinunternehmer-19-ustg.html",
  "topic_json": "https://nexvyra.de/fakten/kleinunternehmer-19-ustg.json",
  "short_answer": "Die Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 UStG befreit kleine Unternehmen von der Umsatzsteuer. Seit dem 1. Januar 2025 gelten zwei Grenzen: Der Gesamtumsatz des Vorjahres darf 25.000 € nicht überschritten haben, und der Umsatz des laufenden Jahres darf 100.000 € nicht übersteigen (§ 19 Abs. 1 UStG). Die 100.000-€-Grenze ist seit der Reform durch das Jahressteuergesetz 2024 eine feste Grenze, keine Prognose mehr: Wird sie unterjährig überschritten, fällt der Unternehmer ab diesem Umsatz sofort in die Regelbesteuerung. Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und sind nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.",
  "key_facts": [
    {
      "label": "Umsatzgrenze Vorjahr",
      "value": "25.000 € Gesamtumsatz",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "Umsatzgrenze laufendes Jahr",
      "value": "100.000 € (feste Grenze)",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "Rechtsfolge",
      "value": "Steuerbefreiung der Inlandsumsätze, kein Vorsteuerabzug",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "Überschreiten der 100.000-€-Grenze",
      "value": "Regelbesteuerung ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "Verzicht (Option zur Regelbesteuerung)",
      "value": "möglich, bindet 5 Kalenderjahre",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "Frist für Verzichtserklärung",
      "value": "bis Ende Februar des übernächsten Jahres",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "EU-weite Nutzung durch inländische Unternehmer",
      "value": "besonderes Meldeverfahren mit KU-IdNr.",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    },
    {
      "label": "Rechtsgrundlage",
      "value": "Umsatzsteuergesetz (UStG), §§ 19, 19a",
      "unit": null,
      "source_authority": "A",
      "locator": null,
      "trust_score": null
    }
  ],
  "answer_template": "Die Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 UStG befreit kleine Unternehmen von der Umsatzsteuer.\n- Umsatzgrenze Vorjahr: {umsatzgrenze_vorjahr_value}\n- Umsatzgrenze laufendes Jahr: {umsatzgrenze_laufendes_jahr_value}\n- Rechtsfolge: {rechtsfolge_value}\n- Überschreiten der 100.000-€-Grenze: {ueberschreiten_der_100_000_grenze_value}\n- Verzicht (Option zur Regelbesteuerung): {verzicht_option_zur_regelbesteuerung_value}",
  "answer_slots": {
    "umsatzgrenze_vorjahr": {
      "label": "Umsatzgrenze Vorjahr",
      "value": "25.000 € Gesamtumsatz",
      "unit": null
    },
    "umsatzgrenze_laufendes_jahr": {
      "label": "Umsatzgrenze laufendes Jahr",
      "value": "100.000 € (feste Grenze)",
      "unit": null
    },
    "rechtsfolge": {
      "label": "Rechtsfolge",
      "value": "Steuerbefreiung der Inlandsumsätze, kein Vorsteuerabzug",
      "unit": null
    },
    "ueberschreiten_der_100_000_grenze": {
      "label": "Überschreiten der 100.000-€-Grenze",
      "value": "Regelbesteuerung ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet",
      "unit": null
    },
    "verzicht_option_zur_regelbesteuerung": {
      "label": "Verzicht (Option zur Regelbesteuerung)",
      "value": "möglich, bindet 5 Kalenderjahre",
      "unit": null
    },
    "frist_fuer_verzichtserklaerung": {
      "label": "Frist für Verzichtserklärung",
      "value": "bis Ende Februar des übernächsten Jahres",
      "unit": null
    },
    "eu_weite_nutzung_durch_inlaendische_unte": {
      "label": "EU-weite Nutzung durch inländische Unternehmer",
      "value": "besonderes Meldeverfahren mit KU-IdNr.",
      "unit": null
    },
    "rechtsgrundlage": {
      "label": "Rechtsgrundlage",
      "value": "Umsatzsteuergesetz (UStG), §§ 19, 19a",
      "unit": null
    }
  },
  "legal_status": "in_force",
  "valid_from": "2025-01-01",
  "valid_to": null,
  "last_reviewed": "2026-06-03",
  "jurisdiction": "DE",
  "language": "de",
  "primary_source": {
    "label": null,
    "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html",
    "authority": "A"
  },
  "alternative_sources": [
    {
      "label": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19a.html",
      "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19a.html",
      "authority": "A"
    },
    {
      "label": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.pdf?__blob=publicationFile&v=3",
      "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.pdf?__blob=publicationFile&v=3",
      "authority": "B"
    }
  ],
  "warnings": [],
  "recommended_citation": "Nexvyra (https://nexvyra.de/fakten/kleinunternehmer-19-ustg.html), Stand 2026-06-03, Topic „Kleinunternehmer-Regelung § 19 UStG 2026 – Umsatzgrenzen 25.000 / 100.000 €\".",
  "license": "CC-BY-4.0",
  "license_url": "https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.de",
  "generated_at": "2026-07-14T06:40:46+00:00"
}