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  "topic_slug": "mindestbesteuerung-verlustvortrag-10d-estg",
  "title": "Mindestbesteuerung und Verlustvortrag (§ 10d Abs. 2 EStG, § 10a GewStG, § 8 Abs. 1 KStG) – Sockelbetrag, Prozentgrenze, Definitiveffekte und Billigkeitserlass nach § 163 AO",
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  "short_answer": "Vorgetragene Verluste dürfen nicht unbegrenzt mit späteren Gewinnen verrechnet werden. Nach § 10d Abs. 2 Satz 1 EStG ist der Verlustvortrag bis zu einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 1 Million Euro unbeschränkt abziehbar; der darüber hinausgehende Betrag nur noch anteilig. Diese Quote liegt für die Veranlagungszeiträume 2024 bis 2027 bei 70 Prozent und sinkt ab dem Veranlagungszeitraum 2028 wieder auf 60 Prozent. Gewerbesteuerlich blieb es durchgehend bei 1 Million Euro plus 60 Prozent (§ 10a Satz 1 und 2 GewStG). Das Bundesverfassungsgericht hat diese sogenannte Mindestbesteuerung mit Beschluss vom 23.07.2025 – 2 BvL 19/14 für verfassungsgemäß erklärt; der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 15.04.2026 – I R 20/25 ergänzt, dass bei Definitiveffekten aufgrund bilanzsteuerrechtlicher Umkehreffekte Billigkeitsmaßnahmen nach § 163 AO ernsthaft zu erwägen sind.",
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  "recommended_citation": "Nexvyra (https://nexvyra.de/fakten/mindestbesteuerung-verlustvortrag-10d-estg.html), Stand 2026-08-28, Topic „Mindestbesteuerung und Verlustvortrag (§ 10d Abs. 2 EStG, § 10a GewStG, § 8 Abs. 1 KStG) – Sockelbetrag, Prozentgrenze, Definitiveffekte und Billigkeitserlass nach § 163 AO\".",
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