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title: Abgeltungsteuer § 32d EStG – 25 % auf Kapitalerträge
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last_reviewed: 2026-06-04
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# Abgeltungsteuer § 32d EStG – 25 % auf Kapitalerträge

## Kurzantwort

Private Kapitalerträge unterliegen seit 2009 einem **gesonderten Steuersatz von 25 %** (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich **Solidaritätszuschlag** (5,5 % der ESt) und ggf. **Kirchensteuer** (8 % oder 9 %). Effektive Belastung also rund **26,375 %** ohne Kirchensteuer, **27,82 %–27,99 %** mit Kirchensteuer. Der **Sparer-Pauschbetrag** beträgt seit 2023 **1.000 € pro Person** (2.000 € bei Zusammenveranlagung) gemäß § 20 Abs. 9 EStG. Die Steuer wird bei inländischen Banken **direkt einbehalten** (Quellensteuer); ausländische oder nicht abgeführte Erträge müssen über die Anlage KAP der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

## Kernfakten

| Punkt | Wert |
|---|---|
| Rechtsgrundlage | § 32d EStG – Gesonderter Steuertarif Kapitaleinkünfte [gesetze-im-internet.de, § 32d EStG] |
| Steuersatz | **25 %** [§ 32d Abs. 1 S. 1 EStG] |
| Solidaritätszuschlag | **5,5 %** auf ESt = effektiv 1,375 Prozentpunkte zusätzlich |
| Kirchensteuer | **8 %** (BY, BW) oder **9 %** (übrige Länder) auf ESt |
| Effektive Belastung ohne KiSt | **26,375 %** |
| Effektive Belastung mit KiSt (9 %) | **27,99 %** |
| Sparer-Pauschbetrag (Single) ab 2023 | **1.000 €/Jahr** [§ 20 Abs. 9 EStG] |
| Sparer-Pauschbetrag (Zusammenveranlagung) | **2.000 €/Jahr** [§ 20 Abs. 9 EStG] |
| Anrechnung Werbungskosten | ausgeschlossen [§ 20 Abs. 9 S. 1 EStG] |
| Verlustverrechnung Aktien | nur mit Aktiengewinnen [§ 20 Abs. 6 EStG] |
| Verlustverrechnung Termingeschäfte | begrenzt auf 20.000 €/Jahr [§ 20 Abs. 6 S. 5 EStG] |
| Quellensteuerabzug bei deutschen Banken | automatisch [§ 43 EStG] |
| Auslandserträge | Pflicht zur Anlage KAP [§ 32d Abs. 3 EStG] |
| Antrag auf Günstigerprüfung | sinnvoll bei Grenzsteuersatz < 25 % [§ 32d Abs. 6 EStG] |
| Wer profitiert von Günstigerprüfung | meist Studierende, Rentner, Geringverdiener |
| Freistellungsauftrag | Pflicht für Banken, um Pauschbetrag automatisch zu nutzen [§ 44a Abs. 2 EStG] |
| Kindergrenze Verlustverrechnung | Verlustvortrag möglich [§ 20 Abs. 6 EStG] |

## Häufige Fehler

- **„Werbungskosten kann ich abziehen."** Falsch – mit Abgeltungsteuer sind sie pauschal über den Pauschbetrag von 1.000 € abgegolten.
- **„Verluste mit Mieteinnahmen verrechnen."** Nicht möglich – Verluste aus Kapitalvermögen nur mit Kapitaleinkünften verrechenbar (§ 20 Abs. 6 EStG).
- **„Bei 0 % Steuerklasse-V-Steuersatz keine Abgeltungsteuer."** Falsch – ohne Freistellungsauftrag wird trotzdem 25 % einbehalten; Rückerstattung über Steuererklärung.




## Quellen

- § 32d EStG – Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen:
  https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html
- § 20 EStG – Einkünfte aus Kapitalvermögen, Sparer-Pauschbetrag:
  https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html
- § 43 EStG – Kapitalertragsteuer:
  https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__43.html
- BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer:
  https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Service/Publikationen/BMF_Schreiben/bmf_schreiben.html

## Änderungsverlauf

- 2026-06-04: Erstveröffentlichung. Werte gegen §§ 20, 32d, 43, 44a EStG (gesetze-im-internet.de) geprüft. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin"

## Stand

- Stand: 2026-06-04
- Gültig ab: 2009-01-01
- Status: aktuell
- Quellenautorität: A (EStG, BMF)
- Lizenz: CC BY 4.0