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  "slug": "balkonkraftwerk-0-prozent-umsatzsteuer",
  "title": "Balkonkraftwerk & 0 % Umsatzsteuer – Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG",
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  "summary": "Seit dem 1. Januar 2023 gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen – einschließlich Balkonkraftwerken (Steckersolargeräten) – ein Umsatzsteuersatz von **0 %** (§ 12 Abs. 3 UStG).",
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    {
      "claim": "Erfasste Leistungen: Lieferung und Installation von Solarmodulen, der für den Betrieb wesentlichen Komponenten (u. a. Wechselrichter, Halterung/Befestigung) sowie Batteriespeicher",
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    {
      "claim": "Voraussetzung: Installation auf/an/in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen oder dem Gemeinwohl dienenden Gebäuden",
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    {
      "claim": "Vereinfachung (Voraussetzung gilt als erfüllt): wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister ≤ 30 kW (peak) beträgt oder betragen wird",
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      "value": "wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister ≤ 30 kW (peak) beträgt oder betragen wird",
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    {
      "claim": "Balkonkraftwerk erfasst?: ja – stationäre Steckersolaranlagen ab 300 Wp Modulleistung gelten als begünstigt (Vereinfachungsregel)",
      "label": "Balkonkraftwerk erfasst?",
      "value": "ja – stationäre Steckersolaranlagen ab 300 Wp Modulleistung gelten als begünstigt (Vereinfachungsregel)",
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      "inline_source_label": "BMF-Schreiben 27.02.2023; BMF-FAQ",
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    {
      "claim": "Rechnung: Endpreis = Nettopreis; keine Umsatzsteuer auszuweisen bzw. mit 0 %",
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      "value": "Endpreis = Nettopreis; keine Umsatzsteuer auszuweisen bzw. mit 0 %",
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    {
      "claim": "Handlungsbedarf des Käufers: keiner – der Nullsteuersatz wird direkt beim Kauf angewandt; kein Antrag, keine Erstattung, keine Option zur Regelbesteuerung nötig",
      "label": "Handlungsbedarf des Käufers",
      "value": "keiner – der Nullsteuersatz wird direkt beim Kauf angewandt; kein Antrag, keine Erstattung, keine Option zur Regelbesteuerung nötig",
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    {
      "claim": "Einkommensteuer auf die Einnahmen: steuerfrei bis 30 kW (peak) je Wohn-/Gewerbeeinheit, höchstens 100 kW (peak) je Steuerpflichtigem/Mitunternehmerschaft",
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      "value": "steuerfrei bis 30 kW (peak) je Wohn-/Gewerbeeinheit, höchstens 100 kW (peak) je Steuerpflichtigem/Mitunternehmerschaft",
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