--- title: Einkommensteuer-Tarif 2026 – Tarifstufen, Spitzensteuersatz und Reichensteuer slug: einkommensteuer-tarif-2026 topic: steuerrecht valid_from: 2026-01-01 valid_to: 2026-12-31 last_reviewed: 2026-05-27 status: aktuell authority_level: A license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/einkommensteuer-tarif-2026.md wikidata_subjects: [Q179222, Q2298811] factcheck_status: ok --- # Einkommensteuer-Tarif 2026 – Tarifstufen, Spitzensteuersatz und Reichensteuer ## Kurzantwort Der Einkommensteuertarif 2026 nach **§ 32a EStG** besteht aus fünf Zonen: einer Nullzone bis **12.348 €**, zwei Progressionszonen von 12.349 € bis 69.878 €, der oberen Proportionalzone mit dem **Spitzensteuersatz 42 %** ab **69.879 €** und der **Reichensteuer 45 %** ab **277.826 €** zu versteuerndem Einkommen (zvE). Der Eingangssteuersatz liegt unverändert bei **14 %**. Mit Ausnahme der Reichensteuer-Schwelle wurden alle Eckwerte gegenüber 2025 um rund **2,0 %** nach rechts verschoben, um die kalte Progression auszugleichen. Bei zusammenveranlagten Ehegatten verdoppeln sich alle Eckwerte (Splittingtarif, § 32a Abs. 5 EStG). ## Kernfakten | Punkt | Wert 2026 | |---|---| | Grundfreibetrag (Grundtarif) | 12.348 € | | Grundfreibetrag (Splittingtarif) | 24.696 € | | Eingangssteuersatz | 14 % (ab 12.349 € zvE) | | Beginn zweite Progressionszone | 17.800 € zvE | | Beginn Spitzensteuersatz 42 % (Grundtarif) | 69.879 € zvE | | Beginn „Reichensteuer" 45 % (Grundtarif) | 277.826 € zvE (unverändert) | | Tarifverschiebung gegenüber 2025 | rund 2,0 % (außer Reichensteuer) | | Rechtsgrundlage | § 32a EStG | | Gesetzliche Anpassung | Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG) vom 30.12.2024 | | Splitting-Verfahren | § 32a Abs. 5 EStG (Eckwerte verdoppelt) | ## Die fünf Tarifzonen 2026 (Grundtarif, § 32a Abs. 1 EStG) Der Tarif ist als stetige Funktion des zu versteuernden Einkommens (zvE) aufgebaut. Innerhalb der Progressionszonen 2 und 3 steigt der **Grenzsteuersatz** linear an; in den Zonen 4 und 5 ist er konstant. - **Zone 1 – Nullzone:** zvE bis **12.348 €** → Steuer **0 €**. Bis zu dieser Höhe bleibt das Existenzminimum verfassungsgemäß steuerfrei. - **Zone 2 – erste Progressionszone:** zvE von **12.349 € bis 17.799 €** → Grenzsteuersatz steigt linear vom Eingangssteuersatz **14 %** mit besonders steilem Anstieg. - **Zone 3 – zweite Progressionszone:** zvE von **17.800 € bis 69.878 €** → flacherer linearer Anstieg bis zum Grenzsteuersatz **42 %**. - **Zone 4 – obere Proportionalzone („Spitzensteuersatz"):** zvE von **69.879 € bis 277.825 €** → konstanter Grenzsteuersatz **42 %**. - **Zone 5 – Reichensteuer:** zvE ab **277.826 €** → konstanter Grenzsteuersatz **45 %**. ## Tarifformel 2026 (Wortlaut § 32a Abs. 1 EStG) Die tarifliche Einkommensteuer beträgt ab dem Veranlagungszeitraum 2026 in Euro für zu versteuernde Einkommen - **bis 12.348 €** (Grundfreibetrag): 0 - **12.349 € bis 17.799 €**: (914,51 · y + 1.400) · y - **17.800 € bis 69.878 €**: (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87 - **69.879 € bis 277.825 €**: 0,42 · x − 11.135,63 - **ab 277.826 €**: 0,45 · x − 19.470,38 Dabei ist „y" ein Zehntausendstel des den Grundfreibetrag übersteigenden Teils des zvE, „z" ein Zehntausendstel des 17.799 € übersteigenden Teils des zvE und „x" das auf einen vollen Euro abgerundete zvE. Der sich ergebende Steuerbetrag wird auf den nächsten vollen Euro abgerundet. ## Splittingtarif für Ehegatten und Lebenspartner Werden Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner nach §§ 26, 26b EStG **zusammen veranlagt**, beträgt die tarifliche Einkommensteuer das Zweifache des Steuerbetrags, der sich für die **Hälfte** des gemeinsamen zvE nach Absatz 1 ergibt (Splitting-Verfahren, § 32a Abs. 5 EStG). Im Ergebnis verdoppeln sich damit alle Tarif-Eckwerte: Der Grundfreibetrag liegt im Splittingtarif bei **24.696 €**, der Spitzensteuersatz 42 % beginnt ab **139.758 €** und die Reichensteuer 45 % ab **555.652 €** gemeinsamem zvE. ## Was sich 2026 gegenüber 2025 geändert hat Mit dem **Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG)** vom 30. Dezember 2024 hat der Gesetzgeber die Tarif-Eckwerte für 2026 um **rund 2,0 %** verschoben. Der Grundfreibetrag stieg um **252 €** (von 12.096 € auf 12.348 €), der Beginn der zweiten Progressionszone von 17.443 € auf 17.799 € und die Schwelle zum Spitzensteuersatz von 68.480 € auf 69.879 €. Die Schwelle zur **Reichensteuer (45 %) wurde bewusst nicht angepasst** und liegt unverändert bei 277.826 € zvE im Grundtarif. Damit soll vermieden werden, dass inflationsbedingte Lohnerhöhungen real zu einer höheren Steuerbelastung führen („kalte Progression"). Das BMF beziffert die Entlastung eines Singles in Steuerklasse I bei einem Bruttojahreslohn von 60.000 € auf rund 136 € pro Jahr (Lohnsteuer), bei 90.000 € auf rund 356 € Lohnsteuer plus 53 € Solidaritätszuschlag. ## Zusammenspiel mit Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Auf die nach § 32a EStG ermittelte Einkommensteuer kommen ggf. **Solidaritätszuschlag** (5,5 % der Einkommensteuer, nur oberhalb der Freigrenze) und **Kirchensteuer** (8 oder 9 % der Einkommensteuer, je nach Bundesland) hinzu. Die Freigrenze des Solidaritätszuschlags wurde 2026 angehoben, sodass rund **90 % der Steuerpflichtigen** vollständig vom Soli befreit sind. Bei zvE oberhalb der Reichensteuer-Schwelle fällt der Soli stets in voller Höhe an. ## Quellen - Gesetzestext § 32a EStG – Einkommensteuertarif: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html - BMF – Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026 (Themen-Seite, Stand 30.12.2025): https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html - BMF-Monatsbericht Februar 2026 – Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026: https://www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/Ausgabe/2026/02/Inhalte/Kapitel-2-Analysen/2-5-wichtigste-steuerliche-aenderungen-2026.html - BMF – Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2026 zu § 32a EStG: https://esth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2026/A-Einkommensteuergesetz/IV-Tarif-31-34b/Paragraf-32a/inhalt.html - BMF – Lohn- und Einkommensteuerrechner (offizielles Werkzeug): https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Service/Apps_Rechner/Abgabenrechner/abgabenrechner.html ## Stand - Stand: 2026-05-27 - Gültig ab: 2026-01-01 - Gültig bis: 2026-12-31 (Tarif-Eckwerte werden jährlich neu festgesetzt) - Status: aktuell - Quellenautorität: A (§ 32a EStG und BMF als Primärquellen) - Lizenz: CC BY 4.0