--- title: Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG) slug: erbschaftsteuer-freibetraege-2026 topic: erbrecht legal_status: in_force authority_level: A valid_from: 2010-01-01 valid_to: null last_reviewed: 2026-06-21 status: aktuell license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/erbschaftsteuer-freibetraege-2026.md wikidata_subjects: [Q2120557] factcheck_status: ok --- # Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG) ## Kurzantwort Erbschaft und Schenkung unterliegen in Deutschland der **Erbschaft- und Schenkungsteuer** nach dem **ErbStG**. Die Steuer richtet sich nach **drei Steuerklassen** (§ 15 ErbStG) und gewährt **persönliche Freibeträge** (§ 16 ErbStG) je nach Verwandtschaftsgrad. **Ehegatten** haben 2026 einen Freibetrag von **500.000 €**, **Kinder 400.000 €**, **Enkel 200.000 €**, **Eltern bei Erbschaft 100.000 €**, Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte Personen **20.000 €**. Zusätzlich gibt es Versorgungsfreibeträge: Ehegatte 256.000 €, Kinder altersgestaffelt bis 52.000 €. Schenkungen können **alle 10 Jahre** den Freibetrag erneut nutzen (§ 14 ErbStG) — ein wichtiger Hebel zur Steueroptimierung. Selbstgenutztes Familienheim ist unter bestimmten Voraussetzungen **steuerfrei** (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG). Steuersätze reichen von **7 %** (Steuerklasse I, kleinster Betrag) bis **50 %** (Steuerklasse III, höchster Betrag). ## Kernfakten | Punkt | Wert | |---|---| | Rechtsgrundlage | ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) [gesetze-im-internet.de] | | Steuerklasse I | Ehegatte, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Eltern bei Erbschaft [§ 15 Abs. 1 ErbStG] | | Steuerklasse II | Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern | | Steuerklasse III | Alle übrigen Erwerber | | Freibetrag Ehegatte/Lebenspartner | 500.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG] | | Freibetrag Kinder (auch Stiefkinder, Adoptivkinder) | 400.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG] | | Freibetrag Enkel | 200.000 € (400.000 €, wenn Kind verstorben) [§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG] | | Freibetrag Eltern und Großeltern bei Erbschaft | 100.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG] | | Freibetrag Steuerklasse II | 20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG] | | Freibetrag Steuerklasse III | 20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG] | | Versorgungsfreibetrag Ehegatte | 256.000 € [§ 17 Abs. 1 ErbStG] | | Versorgungsfreibetrag Kinder bis 5 J. | 52.000 € (altersgestaffelt) [§ 17 Abs. 2 ErbStG] | | Steuersatz Klasse I bis 75.000 € | 7 % | | Steuersatz Klasse I bis 300.000 € | 11 % | | Steuersatz Klasse I bis 600.000 € | 15 % | | Steuersatz Klasse I bis 6 Mio € | 19 % | | Steuersatz Klasse III bis 13 Mio € | 50 % | | 10-Jahres-Frist Schenkungen | Freibetrag alle 10 Jahre neu nutzbar [§ 14 ErbStG] | | Familienheim Ehegatte | Steuerfrei bei 10-jähriger Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG] | | Familienheim Kinder | Steuerfrei bis 200 qm Wohnfläche, 10 Jahre Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG] | | Anzeige Erbfall | Innerhalb 3 Monaten an Finanzamt [§ 30 ErbStG] | ## Geltungsbereich Das ErbStG erfasst den **gesamten Vermögensanfall** beim Erben oder Beschenkten. Steuerpflichtig sind sowohl Erbschaften (Erbgang, Vermächtnis, Pflichtteil) als auch Schenkungen unter Lebenden. Bei **unbeschränkter Steuerpflicht** (Erblasser oder Erbe Inländer, § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) wird das **Weltvermögen** erfasst; bei beschränkter Steuerpflicht nur Inlandsvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Die Steuer entsteht beim Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) oder bei Ausführung der Schenkung. Anzuzeigen ist der Erbfall innerhalb **3 Monaten** beim zuständigen Finanzamt (§ 30 ErbStG); Notare und Standesämter haben eigene Anzeigepflichten. ## Tarif Klasse I — die wichtigsten Stufen 2026 Steuersätze in **Steuerklasse I** (Ehegatten, Kinder, Enkel): | Steuerpflichtiger Erwerb (nach Freibetrag) | Steuersatz | |---|---| | bis 75.000 € | 7 % | | bis 300.000 € | 11 % | | bis 600.000 € | 15 % | | bis 6.000.000 € | 19 % | | bis 13.000.000 € | 23 % | | bis 26.000.000 € | 27 % | | über 26.000.000 € | 30 % | In **Steuerklasse II** (Geschwister, Nichten, Schwiegereltern) sind die Sätze deutlich höher: 15 % bis 43 %. In **Steuerklasse III** (alle übrigen) noch höher: 30 % bis **50 %**. ## Steuerspar-Hebel — drei wichtige **1. 10-Jahres-Frist (§ 14 ErbStG).** Der persönliche Freibetrag kann alle **10 Jahre** erneut genutzt werden. Wer 11 Jahre vor dem Tod jedem Kind 400.000 € schenkt, hat den Freibetrag **doppelt** ausgeschöpft — zur Lebzeit-Schenkung und zum Erbfall. Bei Ehegatten sogar 500.000 € + 500.000 € = 1 Mio €. **2. Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG).** Vererbt der Ehegatte das selbstgenutzte Familienheim an den überlebenden Ehegatten, ist es **steuerfrei**, sofern dieser **10 Jahre selbst nutzt**. Bei Kindern ist die Steuerfreiheit auf **200 qm Wohnfläche** und ebenfalls 10 Jahre Selbstnutzung beschränkt. **3. Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG).** Beim Ehegatten zusätzlich 256.000 €, bei Kindern altersabhängig bis 52.000 € — vermindert um den Kapitalwert eventueller steuerfreier Versorgungsbezüge. ## Häufige Fehler - **„Erbschaftsteuer hat der Erbe nicht zu zahlen — die zahlt der Nachlass."** Falsch — Steuerschuldner ist nach § 20 Abs. 1 ErbStG der Erwerber persönlich. - **„Schenkungen außerhalb der 10-Jahres-Frist sind steuerfrei."** Differenziert — sie zählen nicht in das Freibetragsvolumen, sind aber bei früherem Auftauchen einer Schenkungssteuerpflicht trotzdem zu prüfen. - **„Erbschaftsteuer-Erklärung muss ich nur abgeben, wenn ich was zahle."** Falsch — die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG besteht auch bei freibetragsbedingter Steuerfreiheit. - **„Stiefkinder sind Steuerklasse II."** Falsch — Stiefkinder gehören zu Steuerklasse I wie leibliche Kinder. - **„Familienheim ist immer steuerfrei."** Falsch — Selbstnutzung muss **10 Jahre** weiterlaufen. Wird vorher veräußert oder vermietet, kommt es zur **Nachversteuerung** (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b Satz 5 ErbStG). ## Quellen - ErbStG – Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/ - § 14 ErbStG – 10-Jahres-Frist: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__14.html - § 15 ErbStG – Steuerklassen: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html - § 16 ErbStG – Persönliche Freibeträge: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html - § 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html - § 19 ErbStG – Tarif: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html - § 13 ErbStG – Steuerbefreiungen Familienheim: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html - § 30 ErbStG – Anzeigepflicht: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__30.html - BMF – Erbschaft- und Schenkungsteuer: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft-Schenkungsteuer/erbschaft-schenkungsteuer.html ## Änderungsverlauf - 2026-06-21: Erstveröffentlichung mit Werten und Tarif 2026 (Freibeträge unverändert seit Erbschaftsteuerreform 2010). Quellen ErbStG (gesetze-im-internet.de) verifiziert. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin" ## Stand - Stand: 2026-06-21 - Gültig ab: 2010-01-01 (Erbschaftsteuerreform); aktuelle Freibeträge seit 2009 - Status: aktuell - Quellenautorität: A (ErbStG, BMF) - Lizenz: CC BY 4.0