{
    "slug": "erbschaftsteuer-steuerklassen-steuersaetze-15-19-erbstg",
    "titre": "Erbschaftsteuer – Steuerklassen und Steuersätze 2026 (§§ 15, 16, 19 ErbStG) – Tabelle, Freibeträge und Härteausgleich",
    "domaine": "erbrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt von zwei Stellschrauben ab: der Steuerklasse des Erwerbers (§ 15 ErbStG: I, II oder III je nach Verwandtschaftsgrad) und…",
    "resume_court": "Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt von zwei Stellschrauben ab: der **Steuerklasse** des Erwerbers (§ 15 ErbStG: I, II oder III je nach Verwandtschaftsgrad) und dem **steuerpflichtigen Erwerb** nach Abzug des persönlichen **Freibetrags** (§ 16 ErbStG). Auf den verbleibenden Betrag wird nach § 19 Abs. 1 ErbStG ein **Prozentsatz** angewandt: in **Steuerklasse I 7 % bis 30 %**, in **Klasse II 15 % bis 43 %** und in **Klasse III 30 % oder 50 %**. Ehegatten und Lebenspartner (Freibetrag 500.000 €), Kinder (400.000 €) und Enkel (200.000 €) gehören zur Steuerklasse I; Geschwister, Nichten und Neffen (Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern) zur Klasse II mit nur 20.000 € Freibetrag; alle übrigen Erwerber zur Klasse III, ebenfalls mit 20.000 €. Liegt der Erwerb knapp über einer Wertstufe, mildert der **Härteausgleich** (§ 19 Abs. 3 ErbStG) den Sprung.",
    "faits": [
        {
            "point": "Steuerklasse I",
            "valeur": "Ehegatte/Lebenspartner; Kinder und Stiefkinder; deren Abkömmlinge; Eltern und Voreltern bei Erwerben von Todes wegen [§ 15 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuerklasse II",
            "valeur": "Eltern und Voreltern (soweit nicht Klasse I, v. a. bei Schenkungen); Geschwister; Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern; Stiefeltern; Schwiegerkinder; Schwiegereltern; geschiedener Ehegatte/Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft [§ 15 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuerklasse III",
            "valeur": "Alle übrigen Erwerber und Zweckzuwendungen [§ 15 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Ehegatte/Lebenspartner",
            "valeur": "500.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Kinder (und Kinder verstorbener Kinder)",
            "valeur": "400.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Enkel (Kinder lebender Kinder)",
            "valeur": "200.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag übrige Personen der Klasse I (z. B. Eltern, Voreltern bei Erwerb von Todes wegen)",
            "valeur": "100.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Klasse II",
            "valeur": "20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Freibetrag Klasse III",
            "valeur": "20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse I",
            "valeur": "7 % bis 75.000 €; 11 % bis 300.000 €; 15 % bis 600.000 €; 19 % bis 6 Mio. €; 23 % bis 13 Mio. €; 27 % bis 26 Mio. €; 30 % darüber [§ 19 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse II",
            "valeur": "15 % bis 75.000 €; 20 % bis 300.000 €; 25 % bis 600.000 €; 30 % bis 6 Mio. €; 35 % bis 13 Mio. €; 40 % bis 26 Mio. €; 43 % darüber [§ 19 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Steuersatz Klasse III",
            "valeur": "30 % bis 6 Mio. €; 50 % darüber [§ 19 Abs. 1 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Härteausgleich",
            "valeur": "Mehrsteuer an der Wertgrenze nur aus der Hälfte (Satz bis 30 %) bzw. drei Vierteln (Satz über 30 %) des Überschreitungsbetrags [§ 19 Abs. 3 ErbStG]",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 15 ErbStG – Steuerklassen",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 16 ErbStG – Freibeträge",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 19 ErbStG – Steuersätze",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Erbschaftsteuer – Steuerklassen und Steuersätze 2026 (§§ 15, 16, 19 ErbStG) – Tabelle, Freibeträge und Härteausgleich?",
            "reponse": "Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt von zwei Stellschrauben ab: der Steuerklasse des Erwerbers (§ 15 ErbStG: I, II oder III je nach Verwandtschaftsgrad) und dem steuerpflichtigen Erwerb nach Abzug des persönlichen Freibetrags (§ 16 ErbStG). Auf den verbleibenden Betrag wird nach § 19 Abs. 1 ErbStG ein Prozentsatz angewandt: in Steuerklasse I 7 % bis 30 %, in Klasse II 15 % bis 43 % und in Klasse III 30 % oder 50 %."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Erbschaftsteuer?",
            "reponse": "„Der Steuersatz gilt nur für den Teil über dem Freibetrag in der jeweiligen Stufe.\u0022 Falsch – der Satz der erreichten Stufe gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, mit Milderung nur durch den Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG). „Der Freibetrag hängt vom Wert des Erbes ab.\u0022 Falsch – er hängt allein von der Personengruppe ab (§ 16 Abs. 1 ErbStG)."
        }
    ],
    "wikidata": [],
    "valid_from": "2010-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-10-28",
    "derniere_verification": "2026-10-28",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/erbschaftsteuer-steuerklassen-steuersaetze-15-19-erbstg"
}