{
    "slug": "eu-vida-mehrwertsteuer-digitales-zeitalter-2025-516",
    "titre": "ViDA – Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (RL 2025/516) – E-Rechnung \u0026 Meldepflicht 2030, Plattform-Fiktion 2028",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "projet_loi",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "ViDA („VAT in the Digital Age\u0022) ist das EU-Reformpaket zur Digitalisierung der Mehrwertsteuer. Kern ist die Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11. März…",
    "resume_court": "**ViDA („VAT in the Digital Age\u0022)** ist das EU-Reformpaket zur Digitalisierung der Mehrwertsteuer. Kern ist die **Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11. März 2025**, die die **Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie 2006/112/EG** ändert; flankiert wird sie von der **Verordnung (EU) 2025/517** (Verwaltungszusammenarbeit) und der **Durchführungsverordnung (EU) 2025/518**. Das Paket wurde am **25. März 2025** im Amtsblatt veröffentlicht und ist am **14. April 2025 in Kraft** getreten ([EU-Kommission – ViDA](https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age-vida_en)).\n\nWeil ViDA im Kern eine **Richtlinie** ist, gilt sie in Deutschland **nicht unmittelbar**, sondern muss stufenweise ins **Umsatzsteuergesetz (UStG)** übernommen werden. Die Pflichten greifen gestaffelt ([Art. 6 RL 2025/516](https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX:32025L0516)): **1.1.2027** (OSS/IOSS-Anpassungen, Ausweitung der Marktplatz-Lieferfiktion auf Schwellenerwerber), **1.7.2028** (Plattform-Fiktion für **Kurzzeitvermietung** und **Personenbeförderung auf der Straße**, Single VAT Registration, Ende neuer Konsignationslager), **1.7.2029** (Wegfall bisheriger Meldevorgaben), **1.7.2030** (**verpflichtende E-Rechnung und transaktionsbezogene digitale Meldung für innergemeinschaftliche B2B-Umsätze** – ersetzt die Zusammenfassende Meldung) und **1.1.2035** (Angleichung bestehender nationaler Echtzeit-Meldesysteme).\n\nDeutschland setzt die **erste Stufe** über den **Regierungsentwurf eines Jahressteuergesetzes 2026** um (Kabinettsbeschluss **12.08.2026**); das Gesetz ist zum Stand dieser Seite **noch nicht verabschiedet** ([BMF-Pressemitteilung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2026/08/2026-08-12-jahressteuergesetz-2026.html)).",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsakt",
            "valeur": "Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11.03.2025 zur Änderung der RL 2006/112/EG [EUR-Lex, CELEX:32025L0516]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Begleitrechtsakte",
            "valeur": "VO (EU) 2025/517 (Verwaltungszusammenarbeit) und DVO (EU) 2025/518 – unmittelbar anwendbar [EU-Kommission]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Amtsblatt",
            "valeur": "25.03.2025 (ABl. L-Reihe) [EU-Kommission]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Inkrafttreten",
            "valeur": "14.04.2025 (20. Tag nach Veröffentlichung, Art. 7) [EUR-Lex]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Rechtsnatur",
            "valeur": "EU-Richtlinie → Umsetzung ins UStG erforderlich",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sofort seit 14.04.2025",
            "valeur": "Mitgliedstaaten dürfen inländische E-Rechnungspflicht ohne EU-Sondergenehmigung einführen (Art. 6 Abs. 1) [Art. 6 RL 2025/516]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Stufe 1 – Umsetzungsfrist",
            "valeur": "Erlass bis 31.12.2026, Anwendung ab 01.01.2027 (Art. 2: OSS/IOSS, Plattform-Lieferfiktion) [Art. 6 Abs. 2]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Stufe 2 – Plattform \u0026 SVR",
            "valeur": "Erlass bis 30.06.2028, Anwendung ab 01.07.2028 (Art. 3) [Art. 6 Abs. 3]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Plattform-Fiktion – Wahlrecht",
            "valeur": "Art. 28a frühestens 01.07.2028, spätestens 01.01.2030 anzuwenden [Art. 6 Abs. 3 UAbs. 2]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Kurzzeitvermietung (Art. 28a)",
            "valeur": "ununterbrochene Vermietung an dieselbe Person für höchstens 30 Nächte [Art. 3 Nr. 1 RL 2025/516]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Ausnahme Plattform-Fiktion",
            "valeur": "Anbieter teilt der Plattform seine USt-IdNr. mit und erklärt, die USt selbst zu erheben [Art. 28a Abs. 1 lit. a, b]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Konsignationslager",
            "valeur": "keine neuen Konsignationslagerfälle nach 30.06.2028; Regelung läuft 30.06.2029 aus [ErwG RL 2025/516]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Stufe 3",
            "valeur": "Erlass bis 30.06.2029, Anwendung ab 01.07.2029 (Art. 4: Streichung Art. 243 Abs. 3, Art. 262 Abs. 2 MwStSystRL) [Art. 6 Abs. 4]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Stufe 4 – E-Rechnung/DRR",
            "valeur": "Erlass bis 30.06.2030, Anwendung ab 01.07.2030 (Art. 5) [Art. 6 Abs. 5]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "E-Rechnung als Standard",
            "valeur": "Rechnungen werden als elektronische Rechnungen nach EN 16931 (RL 2014/55/EU) ausgestellt (Art. 218 n. F.)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Keine Empfängerzustimmung",
            "valeur": "Norm-konforme E-Rechnung an Unternehmer ohne Zustimmung des Empfängers (Art. 232 n. F.)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Rechnungsfrist grenzüberschreitend",
            "valeur": "spätestens 10 Tage nach Steuertatbestand bzw. nach Eingang einer Vorauszahlung (Art. 222 n. F. ab 2030)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sammelrechnungen",
            "valeur": "weiter zulässig bei Steueranspruch im selben Kalendermonat; Ausstellung spätestens 10 Tage nach Monatsende; Ausschluss in betrugsanfälligen Sektoren möglich (Art. 223 n. F.)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Meldung Leistender",
            "valeur": "Datenübermittlung zum Zeitpunkt der Rechnungsausstellung; bei Gutschrift durch Empfänger spätestens 5 Tage danach (Art. 263 Abs. 1 n. F.)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Meldung Empfänger",
            "valeur": "spätestens 5 Tage nach Eingang der Rechnung (Art. 263 Abs. 2 n. F.)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Sanktion Steuerbefreiung",
            "valeur": "ig. Lieferung nicht steuerfrei, wenn Lieferer Meldepflicht nach Art. 262/263 nicht erfüllt (Art. 138 Abs. 1a n. F.), sofern er das Versäumnis nicht hinreichend begründet",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Nationale Altsysteme",
            "valeur": "Anpassung bestehender Echtzeit-Meldesysteme bis 01.01.2035 [Art. 6 Abs. 5 UAbs. 2]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Erwarteter Effekt",
            "valeur": "bis zu 11 Mrd. €/Jahr weniger MwSt-Betrug; \u003E 4,1 Mrd. €/Jahr weniger Compliance-Kosten über 10 Jahre [EU-Kommission]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "DE-Umsetzung",
            "valeur": "Regierungsentwurf Jahressteuergesetz 2026 (Kabinett 12.08.2026; BT-Drs. 21/8283 vom 30.09.2026; 1. Lesung im Bundestag 08.10.2026, Überweisung an den Finanzausschuss) – noch nicht verabschiedet [BT-Drs. 21/8283]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Betroffener Nutzerkreis",
            "valeur": "alle Unternehmer mit EU-B2B-Umsätzen, Online-Marktplätze, Vermietungs- und Fahrdienst-Plattformen, OSS-/IOSS-Nutzer, Softwareanbieter für Rechnungsstellung",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "Richtlinie (EU) 2025/516 – Volltext DE (CELEX:32025L0516)",
            "url": "https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX:32025L0516",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Richtlinie (EU) 2025/516 – ELI",
            "url": "https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2025/516",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Verordnung (EU) 2025/517 (Amtsblatt)",
            "url": "https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=OJ:L_202500517",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Durchführungsverordnung (EU) 2025/518 (Amtsblatt)",
            "url": "https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=OJ:L_202500518",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Durchführungsverordnung (EU) 2026/1869 (SVR/Sonderregelungen)",
            "url": "https://eur-lex.europa.eu/eli/reg_impl/2026/1869/oj",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "EU-Kommission (GD TAXUD) – VAT in the Digital Age (ViDA)",
            "url": "https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age-vida_en",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "EU-Kommission – Adoption of the VAT in the Digital Age package (11.03.2025)",
            "url": "https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/adoption-vat-digital-age-package-2025-03-11_en",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Rat der EU – Pressemitteilung 11.03.2025",
            "url": "https://www.consilium.europa.eu/en/press/press-releases/2025/03/11/taxation-council-adopts-vat-in-the-digital-age-package/",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "Bundesfinanzministerium – Kabinett beschließt Jahressteuergesetz 2026 (12.08.2026)",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2026/08/2026-08-12-jahressteuergesetz-2026.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 14 UStG (nationale E-Rechnungspflicht)",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt ViDA – Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (RL 2025/516) – E-Rechnung \u0026 Meldepflicht 2030, Plattform-Fiktion 2028?",
            "reponse": "ViDA („VAT in the Digital Age\u0022) ist das EU-Reformpaket zur Digitalisierung der Mehrwertsteuer. Kern ist die Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11. März 2025, die die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie 2006/112/EG ändert; flankiert wird sie von der Verordnung (EU) 2025/517 (Verwaltungszusammenarbeit) und der Durchführungsverordnung (EU) 2025/518. Das Paket wurde am 25."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt ViDA?",
            "reponse": "ViDA betrifft jeden umsatzsteuerlichen Unternehmer, der grenzüberschreitend innerhalb der EU an andere Unternehmer liefert oder leistet (innergemeinschaftliche Lieferungen, Reverse-Charge-Leistungen), außerdem Betreiber elektronischer Schnittstellen (Marktplätze, Plattformen, Portale) sowie Händler, die über OSS/IOSS an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkaufen."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei ViDA?",
            "reponse": "„ViDA gilt schon direkt in Deutschland.\u0022 Nein – die Richtlinie 2025/516 muss ins UStG umgesetzt werden; unmittelbar gelten nur die Begleit-Verordnungen 2025/517 und 2025/518 (Behördenkooperation). „Ab 2030 müssen auch Inlandsrechnungen an die EU gemeldet werden.\u0022 Die EU-Meldepflicht betrifft innergemeinschaftliche B2B-Umsätze."
        }
    ],
    "wikidata": [],
    "valid_from": "2025-04-14",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-10-21",
    "derniere_verification": "2026-10-21",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/eu-vida-mehrwertsteuer-digitales-zeitalter-2025-516"
}