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  "slug": "krypto-besteuerung-23-estg-privat",
  "title": "Krypto-Besteuerung nach § 23 EStG — private Veräußerungsgeschäfte für Privatanleger",
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  "summary": "Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoin, Ether und anderen Kryptowährungen im **Privatvermögen** sind in Deutschland ein **privates Veräußerungsgeschäft** nach **§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr.",
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      "claim": "Steuerpflicht bei Haltedauer: Anschaffung und Veräußerung ≤ 1 Jahr → steuerbar",
      "label": "Steuerpflicht bei Haltedauer",
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      "claim": "Steuerfrei nach: mehr als 12 Monaten Haltedauer",
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      "claim": "Freigrenze: Gesamtgewinn aller privaten Veräußerungsgeschäfte im Kalenderjahr weniger als 1.000 Euro = steuerfrei",
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      "claim": "Freigrenze seit: Veranlagungszeitraum 2024 (vorher 600 Euro); Erhöhung durch Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024",
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      "claim": "Charakter der Grenze: Freigrenze, kein Freibetrag: ab 1.000 Euro ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig",
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    {
      "claim": "Steuersatz: persönlicher (progressiver) Einkommensteuersatz als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 2 EStG — nicht die Abgeltungsteuer von 25 %",
      "label": "Steuersatz",
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      "claim": "Zuordnungsverfahren: First-in-first-out (FIFO) bei gleichartigen Beträgen",
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      "claim": "Verlustverrechnung: Verluste nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften; Rück-/Vortrag nach § 10d EStG",
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      "claim": "Leitentscheidung: BFH, Urteil IX R 3/22 vom 14.02.2023 (Kryptowährungen sind Wirtschaftsgüter, kein Vollzugsdefizit)",
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    {
      "claim": "Verwaltungsauffassung: BMF-Schreiben vom 06.03.2025 „Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte\"",
      "label": "Verwaltungsauffassung",
      "value": "BMF-Schreiben vom 06.03.2025 „Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte\"",
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