--- title: Lohnsteuerklassen I–VI im Überblick – wer welche Klasse hat und das Faktorverfahren slug: lohnsteuerklassen topic: steuerrecht legal_status: in_force valid_from: 2026-01-01 valid_to: null last_reviewed: 2026-05-31 status: aktuell authority_level: A license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/lohnsteuerklassen.md wikidata_subjects: [Q1532452, Q179222] factcheck_status: ok --- # Lohnsteuerklassen I–VI im Überblick – wer welche Klasse hat und das Faktorverfahren ## Kurzantwort Das Einkommensteuergesetz teilt Arbeitnehmer für den Lohnsteuerabzug in **sechs Steuerklassen (I bis VI)** ein (§ 38b EStG). Die Klasse bestimmt, welche Freibeträge der Arbeitgeber beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt. **Klasse I** gilt für Ledige und Alleinstehende, **Klasse II** zusätzlich bei Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, die **Klassen III/V und IV** stehen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern offen, und **Klasse VI** wird für den zweiten und jeden weiteren Job verwendet. Statt der Kombination III/V können Ehegatten das **Faktorverfahren** in Klasse IV wählen (§ 39f EStG), das die Splitting-Entlastung gerechter auf beide verteilt. ## Kernfakten | Punkt | Wert | |---|---| | Rechtsgrundlage | § 38b EStG (Lohnsteuerklassen), § 39f EStG (Faktorverfahren) | | Anzahl Steuerklassen | sechs: I, II, III, IV, V, VI [§ 38b Abs. 1 S. 2 EStG] | | Klasse I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete (außerhalb des Sterbe-/Gnadenjahres), Verheiratete ohne Voraussetzungen für III/IV [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 1 EStG] | | Klasse II | wie Klasse I, aber mit Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 2 EStG] | | Klasse III | Verheiratete/Lebenspartner, wenn der andere Partner Klasse V wählt; auch Verwitwete im Folgejahr des Todes [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 3 EStG] | | Klasse IV | Verheiratete/Lebenspartner, beide unbeschränkt steuerpflichtig, nicht dauernd getrennt (Standard bei Heirat) [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 4 EStG] | | Klasse V | der Partner aus der Kombination III/V, dessen Ehegatte Klasse III hat [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 5 EStG] | | Klasse VI | für das zweite und jedes weitere Dienstverhältnis (mehrere Arbeitgeber gleichzeitig) [§ 38b Abs. 1 S. 2 Nr. 6 EStG] | | Faktorverfahren | Klasse IV mit Faktor (Y : X, drei Nachkommastellen), Faktor stets < 1 [§ 39f Abs. 1 EStG] | | Kinderfreibeträge berücksichtigt | in den Klassen I bis IV [§ 38b Abs. 2 EStG] | | Geplante Reform | ab 2030 sollen III/V ins Faktorverfahren der Klasse IV überführt werden (Steuerfortentwicklungsgesetz / Koalitionsvorhaben) | ## Die sechs Klassen im Detail - **Klasse I** – Ledige sowie Geschiedene und Verwitwete (nach Ablauf des auf den Tod folgenden Jahres). Auch Verheiratete fallen hierunter, wenn die Voraussetzungen für III oder IV nicht vorliegen (z. B. dauerndes Getrenntleben). - **Klasse II** – wie Klasse I, jedoch zusätzlich mit dem **Entlastungsbetrag für Alleinerziehende** nach § 24b EStG. Voraussetzung: mindestens ein Kind im Haushalt, für das Kindergeld zusteht, und keine weitere erwachsene Person im Haushalt. - **Klasse III** – für Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner, wenn der Partner in Klasse V eingeordnet wird. Sinnvoll, wenn ein Partner deutlich mehr verdient. Auch Verwitwete erhalten im Jahr nach dem Tod des Ehegatten Klasse III. - **Klasse IV** – **Standardklasse bei Heirat**: Beide Partner sind unbeschränkt steuerpflichtig und leben nicht dauernd getrennt. Sinnvoll bei etwa gleich hohen Einkommen. - **Klasse V** – das Gegenstück zu III: Sie gilt für den Partner, dessen Ehegatte Klasse III gewählt hat. In Klasse V werden Grund- und Kinderfreibetrag nicht berücksichtigt, der Lohnsteuerabzug ist daher hoch. - **Klasse VI** – für den **zweiten und jeden weiteren Job**. Sie berücksichtigt keine Freibeträge und führt zum höchsten Lohnsteuerabzug, weil die Freibeträge bereits im ersten Dienstverhältnis verbraucht sind. ## Das Faktorverfahren (§ 39f EStG) Ehegatten und Lebenspartner können statt der Kombination III/V das **Faktorverfahren** beantragen: Beide werden in **Steuerklasse IV** geführt, ergänzt um einen vom Finanzamt errechneten **Faktor**. Der Faktor ergibt sich aus dem Verhältnis Y : X (auf drei Nachkommastellen, ohne Rundung): - **Y** = voraussichtliche Einkommensteuer beider Ehegatten nach dem Splittingverfahren (§ 32a Abs. 5 EStG), - **X** = Summe der Lohnsteuer beider Ehegatten nach Klasse IV. Da das Splittingverfahren günstiger ist, liegt der Faktor stets **unter 1** und senkt die Lohnsteuer beider Partner anteilig. Vorteil: Die Splitting-Entlastung wird schon monatlich gerecht auf beide verteilt, und hohe Nachzahlungen wie bei der Kombination III/V werden vermieden. Arbeitslohn aus zweiten und weiteren Dienstverhältnissen (Klasse VI) bleibt beim Faktor außer Betracht. ## Häufige Fehler / Missverständnisse - **„Die Steuerklasse bestimmt die endgültige Steuerlast."** Nein – sie steuert nur den **monatlichen Vorabzug**. Die endgültige Jahressteuer ergibt sich erst aus der Einkommensteuerveranlagung; zu viel gezahlte Lohnsteuer wird erstattet, zu wenig nachgefordert. - **„III/V lohnt sich immer für Verheiratete."** Die Kombination senkt nur den monatlichen Abzug, ändert aber nichts an der Jahressteuer. Bei III/V kommt es häufig zu Nachzahlungen; das Faktorverfahren verteilt die Last realitätsnäher. - **„Klasse V ist eine Strafsteuer."** Klasse V ist Teil der Kombination III/V; der scheinbar hohe Abzug wird durch den niedrigen Abzug des Partners in Klasse III ausgeglichen. ## Geplante Reform ab 2030 Mit dem **Steuerfortentwicklungsgesetz** und dem Koalitionsvorhaben ist vorgesehen, die Steuerklassen **III und V ab 2030 in das Faktorverfahren der Steuerklasse IV zu überführen**. Ziel ist eine gerechtere monatliche Verteilung der Lohnsteuer zwischen den Partnern. Bis dahin bleibt die Kombination III/V wählbar. Die konkrete Ausgestaltung und der Starttermin hängen vom weiteren Gesetzgebungsverfahren ab – Stand 2026 ist die verpflichtende Umstellung ein politisches Vorhaben mit Zieljahr 2030. ## Quellen - Gesetzestext § 38b EStG – Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__38b.html - Gesetzestext § 39f EStG – Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__39f.html - Gesetzestext § 24b EStG – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Klasse II): https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__24b.html - BMF – Themenseite Lohnsteuer: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Lohnsteuer/lohnsteuer.html - BMF – Pressemitteilung zum Gesetz zur steuerlichen Fortentwicklung (Faktorverfahren ab 2030): https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Pressemitteilungen/Finanzpolitik/2024/07/2024-07-24-gesetz-zur-steuerfortentwicklung.html ## Änderungsverlauf - 2026-05-31: Erstveröffentlichung. Klassen I–VI gegen § 38b EStG, Faktorverfahren gegen § 39f EStG und Entlastungsbetrag gegen § 24b EStG (gesetze-im-internet.de) geprüft; geplante Überführung III/V → Faktorverfahren ab 2030 anhand BMF-Pressemitteilung eingeordnet. | change_type=initial_publication reviewed_by="Andreas Warkentin" field="topic_lifecycle" new="published" ## Siehe auch - [Steuerklasse IV mit Faktor — Faktorverfahren im Detail](/fakten/steuerklasse-iv-faktor.html) - [Einkommensteuer-Tarif — Grundlage der Lohnsteuer-Tabellen](/fakten/einkommensteuer-tarif-2026.html) ## Stand - Stand: 2026-05-31 - Gültig ab: 2026-01-01 - Gültig bis: offen (strukturelle Regelung; Reform zur III/V-Überführung ab 2030 geplant) - Status: aktuell - Quellenautorität: A (§ 38b, § 39f, § 24b EStG als Primärquellen) - Lizenz: CC BY 4.0