--- title: Solidaritätszuschlag 2026 – Freigrenze, Milderungszone und wer noch zahlt slug: soli-2026 topic: steuerrecht legal_status: in_force valid_from: 2026-01-01 valid_to: 2026-12-31 last_reviewed: 2026-05-31 status: aktuell authority_level: A license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/soli-2026.md wikidata_subjects: [Q2298811, Q179222] factcheck_status: ok --- # Solidaritätszuschlag 2026 – Freigrenze, Milderungszone und wer noch zahlt ## Kurzantwort Der **Solidaritätszuschlag** beträgt 2026 unverändert **5,5 %** der Bemessungsgrundlage (festgesetzte Einkommen-, Lohn- oder Körperschaftsteuer). Bei Einkommen- und Lohnsteuer wird er aber nur erhoben, wenn die Jahressteuer eine **Freigrenze** übersteigt. Diese liegt 2026 bei **20.350 €** (Einzelveranlagung) bzw. **40.700 €** (Zusammenveranlagung) – angehoben von 19.950 € / 39.900 € in 2025. Durch diese Freigrenze zahlen rund **90 % der Steuerpflichtigen** seit 2021 keinen Soli mehr. Voll fällig bleibt der Soli dagegen auf Kapitalerträge (Abgeltungsteuer) und bei Kapitalgesellschaften (Körperschaftsteuer). ## Kernfakten | Punkt | Wert | |---|---| | Zuschlagssatz | 5,5 % der Bemessungsgrundlage [§ 4 S. 1 SolzG 1995] | | Freigrenze 2026 (Einzelveranlagung) | 20.350 € festgesetzte Einkommensteuer [§ 3 Abs. 3 Nr. 2 SolzG 1995] | | Freigrenze 2026 (Zusammenveranlagung) | 40.700 € festgesetzte Einkommensteuer [§ 3 Abs. 3 Nr. 1 SolzG 1995] | | Freigrenze 2025 (zum Vergleich) | 19.950 € / 39.900 € | | Milderungszone | Soli max. 11,9 % des Betrags über der Freigrenze [§ 4 S. 2 SolzG 1995] | | Soli auf Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 3/4 EStG) | stets 5,5 %, keine Freigrenze [§ 3 Abs. 3 S. 2, § 4 S. 4 SolzG 1995] | | Soli auf Körperschaftsteuer | stets 5,5 %, keine Freigrenze [§ 3 Abs. 1 Nr. 1 SolzG 1995] | | Steuerpflichtige ohne Soli (seit 2021) | rund 90 % | | Rechtsgrundlage | Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG 1995) | | Verfassungsmäßigkeit | bestätigt durch BVerfG, Urteil v. 26.03.2025, 2 BvR 1505/20 | ## Geltungsbereich Der Solidaritätszuschlag ist eine **Ergänzungsabgabe** zur Einkommen- und Körperschaftsteuer (Art. 106 Abs. 1 Nr. 6 GG). Er knüpft an die jeweils festgesetzte Steuer an, nicht an das Einkommen selbst. Erfasst sind natürliche Personen mit Einkommen- bzw. Lohnsteuer sowie Kapitalgesellschaften mit Körperschaftsteuer. Bemessungsgrundlage ist bei der Veranlagung die Einkommensteuer, die unter Berücksichtigung der Kinderfreibeträge nach § 32 EStG festzusetzen wäre (§ 3 Abs. 2 SolzG 1995). Beim Lohnsteuerabzug rechnet der Arbeitgeber den Soli monatlich anhand der Zwölftel-Beträge der Freigrenze ab (§ 3 Abs. 4 SolzG 1995). ## Wie Freigrenze und Milderungszone wirken - **Unterhalb der Freigrenze (Nullzone):** Bleibt die festzusetzende Einkommen-/Lohnsteuer 2026 unter 20.350 € (Einzel) bzw. 40.700 € (Zusammenveranlagung), wird **kein** Soli erhoben. - **Milderungszone:** Wird die Freigrenze überschritten, fällt der Soli nicht sofort mit vollen 5,5 % an. Er darf **höchstens 11,9 %** des Unterschiedsbetrags zwischen der Steuer und der Freigrenze betragen (§ 4 S. 2 SolzG 1995). Dieser gleitende Übergang verhindert einen Belastungssprung. - **Oberhalb der Milderungszone:** Erst wenn die 11,9-%-Grenze keine Begrenzung mehr bewirkt, schlägt der volle Satz von 5,5 % durch. ## Ausnahmen – wo die Freigrenze nicht gilt Auf die **Abgeltungsteuer** auf Kapitalerträge (§ 32d Abs. 3 und 4 EStG) wird der Soli ungeachtet der Freigrenze stets mit 5,5 % erhoben (§ 3 Abs. 3 S. 2 SolzG 1995). Auch **Kapitalgesellschaften** zahlen auf ihre Körperschaftsteuer den vollen Zuschlag von 5,5 % ohne Freigrenze. Die Entlastung von 2021 betrifft also ausschließlich die veranlagte Einkommensteuer und die Lohnsteuer. ## Häufige Fehler / Missverständnisse - **„Der Soli wurde 2021 abgeschafft."** Falsch – er wurde nur für rund 90 % der Steuerzahler durch die hohe Freigrenze faktisch ausgesetzt. Gut verdienende Personen, Kapitalanleger und Kapitalgesellschaften zahlen weiter. - **„Die Freigrenze ist ein Einkommensbetrag."** Nein – die 20.350 € / 40.700 € beziehen sich auf die festgesetzte **Steuer**, nicht auf das zu versteuernde Einkommen. Das entsprechende Bruttoeinkommen liegt deutlich höher. - **„Über der Freigrenze sind sofort 5,5 % fällig."** Wegen der Milderungszone steigt der Soli oberhalb der Freigrenze nur allmählich an. ## Beispiel Ein lediger Arbeitnehmer hat 2026 eine festzusetzende Einkommensteuer von 20.000 €. Da dieser Betrag unter der Freigrenze von 20.350 € liegt, fällt **kein** Solidaritätszuschlag an. Läge die Steuer bei 21.000 €, würde der Soli wegen der Milderungszone auf 11,9 % des Unterschiedsbetrags (21.000 € − 20.350 € = 650 €), also auf rund 77,35 €, begrenzt – statt der vollen 5,5 % von 21.000 € (1.155 €). ## Quellen - Gesetzestext § 3 SolzG 1995 – Bemessungsgrundlage und Freigrenze: https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__3.html - Gesetzestext § 4 SolzG 1995 – Zuschlagssatz und Milderungszone: https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html - Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (Volltext): https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/BJNR097500993.html - BMF – Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html - BVerfG, Pressemitteilung Nr. 30/2025 zum Urteil v. 26.03.2025 (2 BvR 1505/20): https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2025/bvg25-030.html ## Änderungsverlauf - 2026-05-31: Erstveröffentlichung. Freigrenzen 2026 (20.350 € / 40.700 €), Zuschlagssatz und Milderungszone gegen § 3 und § 4 SolzG 1995 (gesetze-im-internet.de) geprüft; Verfassungsmäßigkeit anhand BVerfG-Urteil v. 26.03.2025 belegt. | change_type=initial_publication reviewed_by="Andreas Warkentin" field="topic_lifecycle" new="published" ## Stand - Stand: 2026-05-31 - Gültig ab: 2026-01-01 - Gültig bis: 2026-12-31 (Freigrenzen werden jährlich neu festgesetzt) - Status: aktuell - Quellenautorität: A (§ 3, § 4 SolzG 1995 als Primärquellen) - Lizenz: CC BY 4.0