--- title: Verpflegungspauschale 2026 (§ 9 Abs. 4a EStG) – 14 € / 28 € und Drei-Monats-Frist slug: verpflegungspauschale-2026 topic: steuerrecht legal_status: in_force authority_level: A valid_from: 2020-01-01 valid_to: null last_reviewed: 2026-06-30 status: aktuell license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/verpflegungspauschale-2026.md wikidata_subjects: [Q1521410] factcheck_status: ok --- # Verpflegungspauschale 2026 (§ 9 Abs. 4a EStG) – 14 € / 28 € und Drei-Monats-Frist ## Kurzantwort Die **Verpflegungspauschale** ist ein steuerlicher **Pauschbetrag**, den Arbeitnehmer bei **Auswärtstätigkeit** als Werbungskosten geltend machen können (§ 9 Abs. 4a EStG). Für **Inlandsreisen** beträgt sie 2026: **28 €** bei einer Abwesenheit von **24 Stunden**, **14 €** bei Abwesenheit über **8 Stunden** sowie für **An- und Abreisetag** bei mehrtägigen Reisen. Die Pauschale ist **typisierend** — sie wird ohne Einzelnachweis gewährt, **darf aber keine tatsächlichen Kosten ersetzen**. Bei längerer Tätigkeit am selben Ort gilt die **Drei-Monats-Frist** (§ 9 Abs. 4a Satz 6 EStG): nach 3 Monaten ohne Unterbrechung von mindestens 28 Tagen entfällt der Anspruch. Für **Auslandsreisen** gelten höhere, vom BMF jährlich veröffentlichte Sätze (Auslandsreisekostenverordnung). ## Kernfakten | Punkt | Wert | |---|---| | Rechtsgrundlage | § 9 Abs. 4a EStG [gesetze-im-internet.de] | | Inlandspauschale 24h-Abwesenheit 2026 | 28 € | | Inlandspauschale 8h+ und An-/Abreisetag 2026 | 14 € | | Vorgängerwerte bis 31.12.2019 | 24 € / 12 € (50 % weniger) | | Erhöhung wirksam seit | 01.01.2020 (Jahressteuergesetz 2019) | | Mindest-Abwesenheit für Pauschalanspruch | Mehr als 8 Stunden vom Wohnung-/Arbeitsmittelpunkt | | Drei-Monats-Frist bei längerer Tätigkeit | § 9 Abs. 4a Satz 6 EStG | | Unterbrechung der 3-Monats-Frist | Mindestens 28 Tage Abwesenheit | | Kürzung bei Mahlzeitgestellung | -40 % Frühstück, -80 % Mittag/Abend [§ 9 Abs. 4a Satz 8] | | Sammelpunkt | Keine Auswärtstätigkeit am Sammelpunkt (z. B. Bauhof) | | Erste Tätigkeitsstätte | Keine Pauschale (§ 9 Abs. 4 EStG) | | Auslandspauschale-Verordnung | BMF-Schreiben zur Auslandsreisekostenverordnung | | Anwendbar | Arbeitnehmer mit Auswärtstätigkeit | | Selbständige | Eigene Regelung (Betriebsausgabe, § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG) | | Belegpflicht | Nein — Pauschale typisierend, ohne Einzelnachweis | ## Geltungsbereich § 9 Abs. 4a EStG gilt für **Arbeitnehmer**, die eine **Auswärtstätigkeit** ausüben — also Tätigkeit an einem anderen Ort als der ersten Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 4 EStG). Klassische Anwendungsfälle: Dienstreisen, Außendienstmitarbeiter, Lkw-Fahrer, Bauarbeiter auf Baustellen, Vertriebsmitarbeiter, Berater und Auditoren beim Kunden. Voraussetzung: die Abwesenheit vom Wohnung-/Tätigkeitsmittelpunkt beträgt mehr als 8 Stunden am Kalendertag. Bei mehrtägigen Reisen mit Übernachtung gilt für An- und Abreisetag pauschal 14 €, unabhängig von der konkreten Abwesenheitsdauer. Für **Auslandsreisen** existieren länderspezifische, höhere Sätze (Beispiele 2026: USA-NY ca. 58 €/29 €, London ca. 66 €/33 €, Paris ca. 58 €/29 € — siehe BMF-Schreiben). ## Drei-Monats-Frist und Mahlzeitgestellung — Sonderregeln **Drei-Monats-Frist (§ 9 Abs. 4a Satz 6 EStG).** Bei länger andauernder Tätigkeit am **selben Ort** entfällt der Anspruch auf Verpflegungspauschale nach **drei Monaten**. Beispiel: Monteur ist von Januar bis Mai jeden Werktag bei demselben Kunden — die Pauschale entfällt ab April. Die Frist beginnt **neu**, wenn die Tätigkeit für mindestens **28 zusammenhängende Tage** unterbrochen wird (z. B. durch Urlaub oder andere Einsatzorte). Krankheit, Wochenenden und Feiertage zählen **nicht** als Unterbrechung. **Mahlzeitgestellung durch Arbeitgeber (§ 9 Abs. 4a Satz 8 EStG).** Stellt der Arbeitgeber Mahlzeiten (auch indirekt durch Übernahme der Kosten), wird die Pauschale gekürzt: - **Frühstück**: −40 % des 24h-Pauschbetrags (also −11,20 €) - **Mittag- oder Abendessen**: jeweils −80 % der relevanten Pauschale Beispiel: Hotel mit Frühstück bei 24h-Reise — statt 28 € nur 16,80 € (28 − 11,20). Hotelfrühstück ist üblicher Trigger für die Kürzung. ## Praxisbeispiele **Beispiel 1: Tagesreise zum Kunden.** Abreise 7:00 Uhr, Rückkehr 19:00 Uhr → Abwesenheit 12 Stunden → **14 € Pauschale**. **Beispiel 2: Zweitägige Schulung.** Tag 1 (Anreise) 10:00 → 22:00, Tag 2 (Abreise) 8:00 → 17:00 → **14 € (Anreise) + 14 € (Abreise) = 28 € gesamt**. Bei einer Dauer von 3 Tagen: 14 € (Anreise) + 28 € (Vollzag) + 14 € (Abreise) = 56 €. **Beispiel 3: Baustelle mit Hotelfrühstück, 24h.** Eigentlich 28 €, aber Frühstücksabzug -11,20 € = **16,80 €**. **Beispiel 4: Lkw-Fahrer 5-Tage-Tour.** Tag 1 (Anreise) 14 € + Tag 2-4 (Vollzag) 3 × 28 € = 84 € + Tag 5 (Abreise) 14 € = **112 € Wochenpauschale**. ## Häufige Fehler - **„Ich brauche Belege für die Pauschale."** Falsch — die Verpflegungspauschale ist eine **typisierende Pauschale ohne Belegpflicht**. Belege wären für tatsächliche Verpflegungskosten — diese sind aber **nicht** zusätzlich absetzbar, die Pauschale ist abschließend. - **„Bei einer Geschäftsreise bekomme ich Pauschale UND Reisekostenabrechnung."** Differenziert — der Arbeitgeber kann die Pauschale **steuerfrei** als Reisekostenerstattung auszahlen (§ 3 Nr. 13/16 EStG). Wird sie nicht ausgezahlt, kann der Arbeitnehmer sie als Werbungskosten **selbst** in der Steuererklärung geltend machen. - **„Pauschale gilt auch in der Mittagspause am Büro."** Falsch — am **Büro selbst** entsteht keine Auswärtstätigkeit. Pauschale nur außerhalb der „ersten Tätigkeitsstätte" und mit mehr als 8h Abwesenheit vom Wohnort. - **„Drei-Monats-Frist beginnt mit dem Jahreswechsel neu."** Falsch — sie startet **nicht** zum Jahreswechsel, sondern nur durch eine echte Unterbrechung von 28 Tagen. - **„Auslandspauschale gilt automatisch ab Grenzübertritt."** Differenziert — die Auslandspauschale gilt **für den Tag** des Aufenthalts im jeweiligen Land. Bei Tagesrückkehr gilt der Pauschalsatz des Aufenthaltslandes; bei Übernachtung im Inland und Abfahrt am Folgetag gelten An-/Abreisesätze des Aufenthaltslandes. ## Quellen - § 9 Abs. 4a EStG – Verpflegungspauschale: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html - § 9 Abs. 4 EStG – Erste Tätigkeitsstätte: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html - § 3 Nr. 13 EStG – Steuerfreie Reisekosten: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html - BMF-Schreiben Auslandsreisekostenverordnung 2026: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Service/Publikationen/BMF_Schreiben/bmf_schreiben.html - BMF – Reisekostenrecht: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Lohnsteuer/lohnsteuer.html - Jahressteuergesetz 2019 (BGBl. I 2019 S. 2451): https://www.bgbl.de/ ## Änderungsverlauf - 2026-06-29: Erstveröffentlichung mit Werten 2026 (28 € / 14 € Inlandspauschale, unverändert seit Erhöhung 01.01.2020). Quellen § 9 Abs. 4a EStG und BMF-Reisekostenrecht verifiziert. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin" ## Stand - Stand: 2026-06-29 - Gültig ab: 2020-01-01 (Erhöhung von 24 € / 12 € auf 28 € / 14 €) - Status: aktuell - Quellenautorität: A (EStG, BMF) - Lizenz: CC BY 4.0