--- title: Werbungskostenpauschale 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a EStG) – 1.230 € seo_title: Werbungskostenpauschale 2026 – 1.230 € – Nexvyra slug: werbungskostenpauschale-2026 topic: steuerrecht legal_status: in_force authority_level: A valid_from: 2023-01-01 valid_to: null last_reviewed: 2026-06-29 status: aktuell license: CC-BY-4.0 url: https://nexvyra.de/fakten/werbungskostenpauschale-2026.md wikidata_subjects: [Q1521410] factcheck_status: ok --- # Werbungskostenpauschale 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a EStG) – 1.230 € ## Kurzantwort Der **Arbeitnehmer-Pauschbetrag** (umgangssprachlich „Werbungskostenpauschale") ist ein steuerlicher **Pauschbetrag** in Höhe von **1.230 € pro Jahr**, der bei Einkünften aus **nichtselbständiger Arbeit** automatisch vom Bruttolohn abgezogen wird (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). **2026 gilt unverändert** der seit 2023 erhöhte Wert von 1.230 €. Wer höhere Werbungskosten hat — z. B. durch Fahrtkosten zum Arbeitsplatz, Arbeitsmittel, Fortbildung, doppelte Haushaltsführung oder Homeoffice — kann diese **einzeln** in der Einkommensteuererklärung (Anlage N) geltend machen. Liegen die Werbungskosten **unter 1.230 €**, ist die Pauschale automatisch günstiger; eine Aufstellung lohnt sich dann nicht. Eine **Erklärung beim Finanzamt** ist nicht nötig, der Pauschbetrag wird durch den Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung berücksichtigt. ## Kernfakten | Punkt | Wert | |---|---| | Rechtsgrundlage | § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG [gesetze-im-internet.de] | | Arbeitnehmer-Pauschbetrag 2026 | 1.230 € | | Vorjahre 2023, 2024, 2025 | 1.230 € (unverändert seit 2023) | | Vorgängerwert bis 31.12.2022 | 1.200 € | | Pauschbetrag Versorgungsbezüge (Beamte/Pensionäre) | 102 € [§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. b EStG] | | Automatische Berücksichtigung | Ja, durch Arbeitgeber im Lohnsteuerabzug | | Höhere Werbungskosten geltend machen | Über Anlage N der Einkommensteuererklärung | | Entfernungspauschale 2026 | 30 ct/km bis 20 km, 38 ct/km ab 21. km [§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG] | | Homeoffice-Pauschale 2026 | 6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr (210 Tage) | | Arbeitsmittel | Ohne Einzelnachweis bis 110 €/Jahr akzeptiert (Verwaltungsvereinfachung) | | Doppelte Haushaltsführung | Bis 1.000 €/Monat Unterkunftskosten [§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG] | | Fortbildungskosten | Voll abziehbar, kein Höchstbetrag | | Berufskleidung typisch | Nur typische Berufskleidung absetzbar | | Anrechnung auf Sparerpauschbetrag | Nein, eigenständiger Pauschbetrag | | Anrechnung mehrere Arbeitsverhältnisse | Nur einmal pro Person und Jahr | ## Geltungsbereich Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a EStG gilt für **alle Arbeitnehmer** mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG). Selbständige, Freiberufler und Gewerbetreibende haben keinen Arbeitnehmer-Pauschbetrag — sie ziehen ihre **Betriebsausgaben** vollständig ab (§ 4 EStG). Auch **Beamte und Pensionäre** mit Versorgungsbezügen erhalten einen eigenen Pauschbetrag von 102 €. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wirkt **steuermindernd**, indem er vom Bruttolohn vor der Tarifanwendung abgezogen wird — er reduziert also direkt das zu versteuernde Einkommen, nicht die Steuer selbst. ## Wann sich Einzelnachweis lohnt — typische Werbungskosten-Treiber **Hohe Pendlerkosten.** Wer mehr als ca. **15 km einfache Strecke** zum Arbeitsplatz pendelt und an 220 Arbeitstagen fährt, knackt mit der Entfernungspauschale (30 ct × 15 × 220 = 990 €) bereits fast den Pauschbetrag. Bei 25 km und 220 Tagen: 30 ct × 20 × 220 + 38 ct × 5 × 220 = 1.738 € — deutlich über Pauschale. **Homeoffice.** 6 € pro Homeoffice-Tag, max. 1.260 €/Jahr (210 Tage). Wer überwiegend zu Hause arbeitet, erreicht die Pauschale leicht. **Doppelte Haushaltsführung.** Wer aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung anmietet, kann **Miete bis 1.000 €/Monat**, Heimfahrten (eine pro Woche) und Verpflegungspauschale für die ersten 3 Monate geltend machen — fast immer über Pauschbetrag. **Fortbildungskosten.** Studiengebühren, Lehrgangsgebühren, Fachliteratur, Reisekosten — **voll abziehbar**, kein Höchstbetrag. **Arbeitsmittel.** Computer, Tablet, Bürostuhl, Fachbücher, Berufskleidung. Anschaffungen bis **800 € netto** sofort abziehbar, darüber Abschreibung über die Nutzungsdauer. ## Häufige Fehler - **„Ich bekomme die 1.230 € auf mein Konto überwiesen."** Falsch — der Pauschbetrag ist kein **Cash-Erstattung**, sondern reduziert das zu versteuernde Einkommen. Die Steuerersparnis ergibt sich durch niedrigere Einkommensteuer. - **„Ich kann Pauschale und tatsächliche Kosten kombinieren."** Falsch — entweder Pauschale **oder** Einzelnachweis. Bei Einzelnachweis muss man **alle** Werbungskosten dokumentieren. - **„Bei zwei Jobs bekomme ich die Pauschale doppelt."** Falsch — der Arbeitnehmer-Pauschbetrag gilt **einmal pro Person und Jahr**, unabhängig von der Zahl der Arbeitsverhältnisse. - **„Ich kann den Weg zur Arbeit immer als tatsächliche Kosten abrechnen."** Falsch — nur die **Entfernungspauschale** (verkehrsmittelunabhängig). Tatsächliche Kosten (Benzin, Reparatur) sind nicht relevant. - **„Berufskleidung ist immer absetzbar."** Differenziert — nur **typische Berufskleidung** (z. B. Arzt-Kittel, Polizei-Uniform, Sicherheitsschuhe). Anzug oder Bürohemd zählen **nicht** als typische Berufskleidung. ## Quellen - § 9a EStG – Pauschbeträge für Werbungskosten: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9a.html - § 9 EStG – Werbungskosten allgemein: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html - § 19 EStG – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__19.html - BMF – Steuerwegweiser für Arbeitnehmer: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Lohnsteuer/lohnsteuer.html - BMF – Lohnsteuerrechner: https://www.bmf-steuerrechner.de/ - BFH zur Entfernungspauschale: https://www.bundesfinanzhof.de/ ## Änderungsverlauf - 2026-06-29: Erstveröffentlichung mit Werten 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 € unverändert seit 2023). Quellen § 9a EStG, § 9 EStG verifiziert. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin" ## Stand - Stand: 2026-06-29 - Gültig ab: 2023-01-01 (Erhöhung von 1.200 € auf 1.230 €) - Status: aktuell - Quellenautorität: A (EStG, BMF, BFH) - Lizenz: CC BY 4.0