Wie hoch ist die Soli-Freigrenze 2026?

Die Freigrenze liegt 2026 bei einer festgesetzten Einkommensteuer von 20.350 Euro bei Einzelveranlagung und 40.700 Euro bei Zusammenveranlagung. Gegenüber 2025 (19.950 Euro bzw. 39.900 Euro) wurde sie angehoben. Liegt die Steuer darunter, fällt kein Solidaritätszuschlag an.

Wer muss 2026 noch Solidaritätszuschlag zahlen?

Durch die hohe Freigrenze zahlen seit 2021 rund 90 Prozent der Steuerpflichtigen keinen Soli mehr. Voll fällig bleibt er bei höheren Einkommen über der Freigrenze sowie ohne jede Freigrenze auf die Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und auf die Körperschaftsteuer von Kapitalgesellschaften.

Was ist die Milderungszone beim Solidaritätszuschlag?

Wird die Freigrenze überschritten, fällt der Soli nicht sofort mit vollen 5,5 Prozent an. In der Milderungszone darf er höchstens 11,9 Prozent des Betrags betragen, um den die Steuer die Freigrenze übersteigt (§ 4 Satz 2 SolzG 1995). Das verhindert einen Belastungssprung.

Ist der Solidaritätszuschlag verfassungsgemäß?

Ja. Das Bundesverfassungsgericht hat mit Urteil vom 26. März 2025 (2 BvR 1505/20) entschieden, dass die Erhebung des Solidaritätszuschlags mit dem Grundgesetz vereinbar ist. Der Gesetzgeber unterliegt jedoch einer Beobachtungspflicht hinsichtlich des fortbestehenden wiedervereinigungsbedingten Mehrbedarfs.

Solidaritätszuschlag 2026 – Freigrenze, Milderungszone und wer noch zahlt

Q: Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag 2026?

Der Solidaritätszuschlag beträgt 2026 unverändert 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage, also der festgesetzten Einkommen-, Lohn- oder Körperschaftsteuer. Bei der Einkommen- und Lohnsteuer wird er jedoch erst erhoben, wenn die Jahressteuer die Freigrenze übersteigt.

Steuerrecht Solidaritätszuschlag SolzG 1995 Freigrenze 2026 Deutschland

Status: in Kraft

Kurzantwort Der Solidaritätszuschlag beträgt 2026 unverändert 5,5 % der festgesetzten Einkommen-, Lohn- oder Körperschaftsteuer. Bei Einkommen- und Lohnsteuer wird er nur erhoben, wenn die Jahressteuer die Freigrenze übersteigt: 2026 sind das 20.350 € (Einzelveranlagung) bzw. 40.700 € (Zusammenveranlagung), angehoben von 19.950 € / 39.900 € in 2025. Dadurch zahlen seit 2021 rund 90 % der Steuerpflichtigen keinen Soli mehr. Voll fällig bleibt er auf Kapitalerträge (Abgeltungsteuer) und bei Kapitalgesellschaften (Körperschaftsteuer).

Kernfakten

Punkt	Wert
Zuschlagssatz	5,5 % der Bemessungsgrundlage [§ 4 S. 1 SolzG 1995]
Freigrenze 2026 (Einzelveranlagung)	20.350 € festgesetzte Einkommensteuer [§ 3 Abs. 3 Nr. 2 SolzG 1995]
Freigrenze 2026 (Zusammenveranlagung)	40.700 € festgesetzte Einkommensteuer [§ 3 Abs. 3 Nr. 1 SolzG 1995]
Freigrenze 2025 (zum Vergleich)	19.950 € / 39.900 €
Milderungszone	Soli max. 11,9 % des Betrags über der Freigrenze [§ 4 S. 2 SolzG 1995]
Soli auf Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 3/4 EStG)	stets 5,5 %, keine Freigrenze [§ 3 Abs. 3 S. 2 SolzG 1995]
Soli auf Körperschaftsteuer	stets 5,5 %, keine Freigrenze [§ 3 Abs. 1 Nr. 1 SolzG 1995]
Steuerpflichtige ohne Soli (seit 2021)	rund 90 %
Rechtsgrundlage	Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG 1995)
Verfassungsmäßigkeit	BVerfG, Urteil v. 26.03.2025, 2 BvR 1505/20

Geltungsbereich

Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer (Art. 106 Abs. 1 Nr. 6 GG). Er knüpft an die jeweils festgesetzte Steuer an, nicht an das Einkommen selbst. Erfasst sind natürliche Personen mit Einkommen- bzw. Lohnsteuer sowie Kapitalgesellschaften mit Körperschaftsteuer. Bemessungsgrundlage ist bei der Veranlagung die Einkommensteuer, die unter Berücksichtigung der Kinderfreibeträge nach § 32 EStG festzusetzen wäre (§ 3 Abs. 2 SolzG 1995). Beim Lohnsteuerabzug rechnet der Arbeitgeber den Soli monatlich anhand der Zwölftel-Beträge der Freigrenze ab (§ 3 Abs. 4 SolzG 1995).

Wie Freigrenze und Milderungszone wirken

Unterhalb der Freigrenze (Nullzone): Bleibt die festzusetzende Einkommen-/Lohnsteuer 2026 unter 20.350 € (Einzel) bzw. 40.700 € (Zusammenveranlagung), wird kein Soli erhoben.
Milderungszone: Wird die Freigrenze überschritten, fällt der Soli nicht sofort mit vollen 5,5 % an. Er darf höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags zwischen der Steuer und der Freigrenze betragen (§ 4 S. 2 SolzG 1995). Dieser gleitende Übergang verhindert einen Belastungssprung.
Oberhalb der Milderungszone: Erst wenn die 11,9-%-Grenze keine Begrenzung mehr bewirkt, schlägt der volle Satz von 5,5 % durch.

Ausnahmen – wo die Freigrenze nicht gilt

Auf die Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge (§ 32d Abs. 3 und 4 EStG) wird der Soli ungeachtet der Freigrenze stets mit 5,5 % erhoben (§ 3 Abs. 3 S. 2 SolzG 1995). Auch Kapitalgesellschaften zahlen auf ihre Körperschaftsteuer den vollen Zuschlag von 5,5 % ohne Freigrenze. Die Entlastung von 2021 betrifft also ausschließlich die veranlagte Einkommensteuer und die Lohnsteuer.

Häufige Fehler / Missverständnisse

„Der Soli wurde 2021 abgeschafft." Falsch – er wurde nur für rund 90 % der Steuerzahler durch die hohe Freigrenze faktisch ausgesetzt. Gut verdienende Personen, Kapitalanleger und Kapitalgesellschaften zahlen weiter.
„Die Freigrenze ist ein Einkommensbetrag." Nein – die 20.350 € / 40.700 € beziehen sich auf die festgesetzte Steuer, nicht auf das zu versteuernde Einkommen. Das entsprechende Bruttoeinkommen liegt deutlich höher.
„Über der Freigrenze sind sofort 5,5 % fällig." Wegen der Milderungszone steigt der Soli oberhalb der Freigrenze nur allmählich an.

Beispiel

Ein lediger Arbeitnehmer hat 2026 eine festzusetzende Einkommensteuer von 20.000 €. Da dieser Betrag unter der Freigrenze von 20.350 € liegt, fällt kein Solidaritätszuschlag an. Läge die Steuer bei 21.000 €, würde der Soli wegen der Milderungszone auf 11,9 % des Unterschiedsbetrags (21.000 € − 20.350 € = 650 €), also auf rund 77,35 €, begrenzt – statt der vollen 5,5 % von 21.000 € (1.155 €).

Quellen

Gesetzestext § 3 SolzG 1995 – Bemessungsgrundlage und Freigrenze:: https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__3.html A
Gesetzestext § 4 SolzG 1995 – Zuschlagssatz und Milderungszone:: https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html A
Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (Volltext):: https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/BJNR097500993.html A
BMF – Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026:: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html B
BVerfG, Pressemitteilung Nr. 30/2025 zum Urteil v. 26.03.2025 (2 BvR 1505/20):: https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2025/bvg25-030.html A

Stand:: 2026-05-31
Gültig ab:: 2026-01-01
Gültig bis:: 2026-12-31 (Freigrenzen werden jährlich neu festgesetzt)
Status:: aktuell
Quellenautorität:: A (§ 3, § 4 SolzG 1995 als Primärquellen)
Lizenz:: CC BY 4.0

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