Welche häufigen Fehler gibt es bei Erbschaftsteuer 2026?

„Erbschaftsteuer hat der Erbe nicht zu zahlen — die zahlt der Nachlass." Falsch — Steuerschuldner ist nach § 20 Abs. 1 ErbStG der Erwerber persönlich. „Schenkungen außerhalb der 10-Jahres-Frist sind steuerfrei." Differenziert — sie zählen nicht in das Freibetragsvolumen, sind aber bei früherem Auftauchen einer Schenkungssteuerpflicht trotzdem zu prüfen.

Erbschaftsteuer 2026 – Freibeträge, Steuerklassen, Tarif (ErbStG) In Kraft

Q: Für wen gilt Erbschaftsteuer 2026?

Das ErbStG erfasst den gesamten Vermögensanfall beim Erben oder Beschenkten. Steuerpflichtig sind sowohl Erbschaften (Erbgang, Vermächtnis, Pflichtteil) als auch Schenkungen unter Lebenden. Bei unbeschränkter Steuerpflicht (Erblasser oder Erbe Inländer, § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) wird das Weltvermögen erfasst; bei beschränkter Steuerpflicht nur Inlandsvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG).

Kurzantwort Erbschaft und Schenkung unterliegen in Deutschland der **Erbschaft- und Schenkungsteuer** nach dem **ErbStG**. Die Steuer richtet sich nach **drei Steuerklassen** (§ 15 ErbStG) und gewährt **persönliche Freibeträge** (§ 16 ErbStG) je nach Verwandtschaftsgrad. **Ehegatten** haben 2026 einen Freibetrag von **500.000 €**, **Kinder 400.000 €**, **Enkel 200.000 €**, **Eltern bei Erbschaft 100.000 €**, Geschwister, Nichten/Neffen und nicht verwandte Personen **20.000 €**. Zusätzlich gibt es Versorgungsfreibeträge: Ehegatte 256.000 €, Kinder altersgestaffelt bis 52.000 €. Schenkungen können **alle 10 Jahre** den Freibetrag erneut nutzen (§ 14 ErbStG) — ein wichtiger Hebel zur Steueroptimierung. Selbstgenutztes Familienheim ist unter bestimmten Voraussetzungen **steuerfrei** (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG). Steuersätze reichen von **7 %** (Steuerklasse I, kleinster Betrag) bis **50 %** (Steuerklasse III, höchster Betrag).

Kernfakten

Punkt	Wert
Rechtsgrundlage	ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) [gesetze-im-internet.de]
Steuerklasse I	Ehegatte, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Eltern bei Erbschaft [§ 15 Abs. 1 ErbStG]
Steuerklasse II	Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern
Steuerklasse III	Alle übrigen Erwerber
Freibetrag Ehegatte/Lebenspartner	500.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG]
Freibetrag Kinder (auch Stiefkinder, Adoptivkinder)	400.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG]
Freibetrag Enkel	200.000 € (400.000 €, wenn Kind verstorben) [§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG]
Freibetrag Eltern und Großeltern bei Erbschaft	100.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG]
Freibetrag Steuerklasse II	20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG]
Freibetrag Steuerklasse III	20.000 € [§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG]
Versorgungsfreibetrag Ehegatte	256.000 € [§ 17 Abs. 1 ErbStG]
Versorgungsfreibetrag Kinder bis 5 J.	52.000 € (altersgestaffelt) [§ 17 Abs. 2 ErbStG]
Steuersatz Klasse I bis 75.000 €	7 %
Steuersatz Klasse I bis 300.000 €	11 %
Steuersatz Klasse I bis 600.000 €	15 %
Steuersatz Klasse I bis 6 Mio €	19 %
Steuersatz Klasse III bis 13 Mio €	50 %
10-Jahres-Frist Schenkungen	Freibetrag alle 10 Jahre neu nutzbar [§ 14 ErbStG]
Familienheim Ehegatte	Steuerfrei bei 10-jähriger Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG]
Familienheim Kinder	Steuerfrei bis 200 qm Wohnfläche, 10 Jahre Selbstnutzung [§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG]
Anzeige Erbfall	Innerhalb 3 Monaten an Finanzamt [§ 30 ErbStG]

Geltungsbereich

Das ErbStG erfasst den gesamten Vermögensanfall beim Erben oder Beschenkten. Steuerpflichtig sind sowohl Erbschaften (Erbgang, Vermächtnis, Pflichtteil) als auch Schenkungen unter Lebenden. Bei unbeschränkter Steuerpflicht (Erblasser oder Erbe Inländer, § 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) wird das Weltvermögen erfasst; bei beschränkter Steuerpflicht nur Inlandsvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Die Steuer entsteht beim Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) oder bei Ausführung der Schenkung. Anzuzeigen ist der Erbfall innerhalb 3 Monaten beim zuständigen Finanzamt (§ 30 ErbStG); Notare und Standesämter haben eigene Anzeigepflichten.

Tarif Klasse I — die wichtigsten Stufen 2026

Steuersätze in Steuerklasse I (Ehegatten, Kinder, Enkel):

| Steuerpflichtiger Erwerb (nach Freibetrag) | Steuersatz | |---|---| | bis 75.000 € | 7 % | | bis 300.000 € | 11 % | | bis 600.000 € | 15 % | | bis 6.000.000 € | 19 % | | bis 13.000.000 € | 23 % | | bis 26.000.000 € | 27 % | | über 26.000.000 € | 30 % |

In Steuerklasse II (Geschwister, Nichten, Schwiegereltern) sind die Sätze deutlich höher: 15 % bis 43 %. In Steuerklasse III (alle übrigen) noch höher: 30 % bis 50 %.

Steuerspar-Hebel — drei wichtige

1. 10-Jahres-Frist (§ 14 ErbStG). Der persönliche Freibetrag kann alle 10 Jahre erneut genutzt werden. Wer 11 Jahre vor dem Tod jedem Kind 400.000 € schenkt, hat den Freibetrag doppelt ausgeschöpft — zur Lebzeit-Schenkung und zum Erbfall. Bei Ehegatten sogar 500.000 € + 500.000 € = 1 Mio €.

2. Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG). Vererbt der Ehegatte das selbstgenutzte Familienheim an den überlebenden Ehegatten, ist es steuerfrei, sofern dieser 10 Jahre selbst nutzt. Bei Kindern ist die Steuerfreiheit auf 200 qm Wohnfläche und ebenfalls 10 Jahre Selbstnutzung beschränkt.

3. Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG). Beim Ehegatten zusätzlich 256.000 €, bei Kindern altersabhängig bis 52.000 € — vermindert um den Kapitalwert eventueller steuerfreier Versorgungsbezüge.

Häufige Fehler

„Erbschaftsteuer hat der Erbe nicht zu zahlen — die zahlt der Nachlass." Falsch — Steuerschuldner ist nach § 20 Abs. 1 ErbStG der Erwerber persönlich.
„Schenkungen außerhalb der 10-Jahres-Frist sind steuerfrei." Differenziert — sie zählen nicht in das Freibetragsvolumen, sind aber bei früherem Auftauchen einer Schenkungssteuerpflicht trotzdem zu prüfen.
„Erbschaftsteuer-Erklärung muss ich nur abgeben, wenn ich was zahle." Falsch — die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG besteht auch bei freibetragsbedingter Steuerfreiheit.
„Stiefkinder sind Steuerklasse II." Falsch — Stiefkinder gehören zu Steuerklasse I wie leibliche Kinder.
„Familienheim ist immer steuerfrei." Falsch — Selbstnutzung muss 10 Jahre weiterlaufen. Wird vorher veräußert oder vermietet, kommt es zur Nachversteuerung (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b Satz 5 ErbStG).

Änderungsverlauf

2026-06-23: Tote BMF-Quellen-URL ersetzt (Themenpfad auf Erbschaft_und_Schenkungsteuer umgestellt, HTTP 200 verifiziert). | change_type=source_update field="sources" old="https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft-Schenkungsteuer/erbschaft-schenkungsteuer.html" new="https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft_und_Schenkungsteuer/erbschaft_schenkungsteuer.html" reviewed_by="Nexvyra Faktencheck-Bot"
2026-06-21: Erstveröffentlichung mit Werten und Tarif 2026 (Freibeträge unverändert seit Erbschaftsteuerreform 2010). Quellen ErbStG (gesetze-im-internet.de) verifiziert. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin"

Stand

Stand: 2026-06-21
Gültig ab: 2010-01-01 (Erbschaftsteuerreform); aktuelle Freibeträge seit 2009
Status: aktuell
Quellenautorität: A (ErbStG, BMF)
Lizenz: CC BY 4.0

Quellen

ErbStG – Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/ A
§ 14 ErbStG – 10-Jahres-Frist: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__14.html A
§ 15 ErbStG – Steuerklassen: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html A
§ 16 ErbStG – Persönliche Freibeträge: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html A
§ 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html A
§ 19 ErbStG – Tarif: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html A
§ 13 ErbStG – Steuerbefreiungen Familienheim: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html A
§ 30 ErbStG – Anzeigepflicht: https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__30.html A
BMF – Erbschaft- und Schenkungsteuer: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaft_und_Schenkungsteuer/erbschaft_schenkungsteuer.html A

Letzte Änderung:: 2026-06-23
Letzte Prüfung:: 2026-06-23
In Kraft seit:: 2010-01-01
Status:: In Kraft
Quellen-Autorität:: A
Lizenz:: CC BY 4.0

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