Welche häufigen Fehler gibt es bei Abgeltungsteuer § 32d EStG?

„Werbungskosten kann ich abziehen." Falsch – mit Abgeltungsteuer sind sie pauschal über den Pauschbetrag von 1.000 € abgegolten. „Verluste mit Mieteinnahmen verrechnen." Nicht möglich – Verluste aus Kapitalvermögen nur mit Kapitaleinkünften verrechenbar (§ 20 Abs. 6 EStG).

Abgeltungsteuer § 32d EStG – 25 % auf Kapitalerträge

Q: Was regelt Abgeltungsteuer § 32d EStG – 25 % auf Kapitalerträge?

Private Kapitalerträge unterliegen seit 2009 einem gesonderten Steuersatz von 25 % (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % der ESt) und ggf. Kirchensteuer (8 % oder 9 %). Effektive Belastung also rund 26,375 % ohne Kirchensteuer, 27,82 %–27,99 % mit Kirchensteuer. Der Sparer-Pauschbetrag beträgt seit 2023 1.000 € pro Person (2.000 € bei Zusammenveranlagung) gemäß § 20 Abs. 9 EStG.

Kurzantwort

Private Kapitalerträge unterliegen seit 2009 einem gesonderten Steuersatz von 25 % (§ 32d Abs. 1 EStG) zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % der ESt) und ggf. Kirchensteuer (8 % oder 9 %). Effektive Belastung also rund 26,375 % ohne Kirchensteuer, 27,82 %–27,99 % mit Kirchensteuer. Der Sparer-Pauschbetrag beträgt seit 2023 1.000 € pro Person (2.000 € bei Zusammenveranlagung) gemäß § 20 Abs. 9 EStG. Die Steuer wird bei inländischen Banken direkt einbehalten (Quellensteuer); ausländische oder nicht abgeführte Erträge müssen über die Anlage KAP der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

Kernfakten

Punkt	Wert
Rechtsgrundlage	§ 32d EStG – Gesonderter Steuertarif Kapitaleinkünfte [gesetze-im-internet.de, § 32d EStG]
Steuersatz	25 % [§ 32d Abs. 1 S. 1 EStG]
Solidaritätszuschlag	5,5 % auf ESt = effektiv 1,375 Prozentpunkte zusätzlich
Kirchensteuer	8 % (BY, BW) oder 9 % (übrige Länder) auf ESt
Effektive Belastung ohne KiSt	26,375 %
Effektive Belastung mit KiSt (9 %)	27,99 %
Sparer-Pauschbetrag (Single) ab 2023	1.000 €/Jahr [§ 20 Abs. 9 EStG]
Sparer-Pauschbetrag (Zusammenveranlagung)	2.000 €/Jahr [§ 20 Abs. 9 EStG]
Anrechnung Werbungskosten	ausgeschlossen [§ 20 Abs. 9 S. 1 EStG]
Verlustverrechnung Aktien	nur mit Aktiengewinnen [§ 20 Abs. 6 EStG]
Verlustverrechnung Termingeschäfte	begrenzt auf 20.000 €/Jahr [§ 20 Abs. 6 S. 5 EStG]
Quellensteuerabzug bei deutschen Banken	automatisch [§ 43 EStG]
Auslandserträge	Pflicht zur Anlage KAP [§ 32d Abs. 3 EStG]
Antrag auf Günstigerprüfung	sinnvoll bei Grenzsteuersatz < 25 % [§ 32d Abs. 6 EStG]
Wer profitiert von Günstigerprüfung	meist Studierende, Rentner, Geringverdiener
Freistellungsauftrag	Pflicht für Banken, um Pauschbetrag automatisch zu nutzen [§ 44a Abs. 2 EStG]
Kindergrenze Verlustverrechnung	Verlustvortrag möglich [§ 20 Abs. 6 EStG]

Häufige Fehler

„Werbungskosten kann ich abziehen." Falsch – mit Abgeltungsteuer sind sie pauschal über den Pauschbetrag von 1.000 € abgegolten.
„Verluste mit Mieteinnahmen verrechnen." Nicht möglich – Verluste aus Kapitalvermögen nur mit Kapitaleinkünften verrechenbar (§ 20 Abs. 6 EStG).
„Bei 0 % Steuerklasse-V-Steuersatz keine Abgeltungsteuer." Falsch – ohne Freistellungsauftrag wird trotzdem 25 % einbehalten; Rückerstattung über Steuererklärung.

Quellen

§ 32d EStG – Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen:: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html A
§ 20 EStG – Einkünfte aus Kapitalvermögen, Sparer-Pauschbetrag:: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html A
§ 43 EStG – Kapitalertragsteuer:: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__43.html A
BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer:: https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Service/Publikationen/BMF_Schreiben/bmf_schreiben.html B

Änderungsverlauf

2026-06-04: Erstveröffentlichung. Werte gegen §§ 20, 32d, 43, 44a EStG (gesetze-im-internet.de) geprüft. | change_type=initial_publication field="topic_lifecycle" new="published" reviewed_by="Andreas Warkentin"

Stand

Stand: 2026-06-04
Gültig ab: 2009-01-01
Status: aktuell
Quellenautorität: A (EStG, BMF)
Lizenz: CC BY 4.0

Fehler gefunden? Bitte melden an info@nexvyra.de — wir prüfen Korrekturmeldungen typischerweise inn